2025年高级经济师考试（高级经济实务财政税收）能力提高训练题及答案试题及答案.docxVIP

2025年高级经济师考试（高级经济实务财政税收）能力提高训练题及答案试题及答案

单项选择题

1.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准

B.资本—产出比率最大化标准

C.资本—劳动力最大化标准

D.资本—劳动力最小化标准

答案：C

解析：资本—劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。就业创造标准强调政府应选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目；资本—产出比率最大化标准是指政府投资应选择使边际资本—产出比率最大化的投资项目。所以本题答案选C。

2.财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（）。

A.控制功能

B.导向功能

C.协调功能

D.稳定功能

答案：B

解析：财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用。财政对某些行业采取低税或免税政策，引导企业和个人的经济活动向这些行业发展，体现了导向功能。控制功能是指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济运行的制约或促进，实现对整个国民经济发展的控制；协调功能主要体现在对社会经济发展过程中的某些失衡状况的调节和制约；稳定功能是指政府通过财政政策，调整社会总需求和总供给，实现总供需的总量平衡和结构平衡，进而实现国民经济的稳定发展。所以本题选B。

3.关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大

C.竞争性商品的转嫁能力较强

D.征税范围广的税种较易转嫁

答案：D

解析：商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比，需求弹性越大，税负越容易向后转嫁，A选项错误；商品供给弹性越小，税负前转的程度越小，供给弹性越大，税负前转的程度越大，B选项错误；竞争性商品的转嫁能力较弱，因为其市场竞争激烈，价格受供求关系影响较大，难以通过提高价格将税负转嫁出去，C选项错误；征税范围广的税种较易转嫁，因为征税范围广，消费者难以找到替代商品，生产者更容易将税负转嫁给消费者，D选项正确。

多项选择题

1.关于税收财政原则的说法，正确的有（）。

A.通过征税获得的收入要充分

B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整

C.税收的建立应有利于社会公平

D.税收制度要保持相对稳定

E.税收的建立应有利于保护国民经济

答案：ABD

解析：税收的财政原则包括充裕原则、弹性原则和便利原则、节约原则。充裕原则要求通过征税获得的收入要充分，A选项正确；弹性原则要求税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，B选项正确；C选项“税收的建立应有利于社会公平”体现的是税收的公平原则，而非财政原则；D选项税收制度要保持相对稳定，有利于保证财政收入的稳定，符合财政原则中的便利原则和节约原则；E选项“税收的建立应有利于保护国民经济”体现的是税收的经济原则。所以本题答案选ABD。

2.政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。

A.公共偏好以个人偏好为基础

B.公共偏好以国家偏好为基础

C.公共偏好由公民直接决策

D.公共偏好由政治程序决策

E.公共偏好由国家进行归集

答案：AD

解析：政府预算的决策是对公共偏好的选择，公共偏好以个人偏好为基础，A选项正确，B选项错误；公共偏好是由政治程序决策的，而不是公民直接决策，C选项错误，D选项正确；公共偏好是由公民的个人偏好经过一定的政治程序进行归集和综合，而不是由国家进行归集，E选项错误。所以本题选AD。

3.下列属于国际反避税措施的有（）。

A.禁止设立避税地

B.税法的完善

C.加强税务管理

D.加强国际多边合作

E.实施税收饶让制度

答案：BCD

解析：国际反避税的措施主要有税法的完善、加强税务管理和加强国际多边合作。税法的完善可以堵塞税收漏洞，防止纳税人利用税法缺陷进行避税；加强税务管理可以提高税收征管效率，防止纳税人逃避纳税义务；加强国际多边合作可以实现各国之间的信息共享和税收征管协作，共同打击国际避税行为。目前无法禁止设立避税地，A选项错误；税收饶让制度是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，它不是反避税措施，E选项错误。所以本题答案选BCD。

案例分析题

某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：

（1）销售货物一批，取得不含税销售额500万元，同时收取包装物租金11.3万元。

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元。

（3）将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为80万元，同类货物不含税售价为100万元。