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河南税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.法定性

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.企业所得税的基本税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.洗煤C.海盐D.煤矿生产的天然气

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.房屋价值D.土地价值

7.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.审计报告

8.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.关税的课税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.国内销售货物C.提供劳务D.转让无形资产

10.下列属于税收行政法规的是（）

A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.公益性捐赠支出（限额内）

C.企业缴纳的增值税D.企业缴纳的消费税

4.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.稀土

5.下列关于房产税的说法正确的有（）

A.以房屋为征税对象B.按房产余值或租金收入为计税依据

C.产权出典的，由承典人纳税D.个人所有非营业用的房产免征房产税

6.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

8.关税的减免类型包括（）

A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.随意减免

9.税收征管的环节包括（）

A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收

10.下列属于税收法律的有（）

A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国车船税法》

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.小规模纳税人销售货物一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.企业发生的赞助支出可以在企业所得税税前全额扣除。（）

4.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

5.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

6.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。（）

7.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

8.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）

9.税收征收管理的目的是保证国家税收收入及时足额入库。（）

10.税收行政法规的效力高于税收部门规章。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的公平原则

答：税收公平原则包括横向公平和纵向公平。横向公平指经济能力或纳税能力相同的人应缴纳相同数额税收；纵向公平指经济能力或纳税能力不同的人，应缴纳不同数额税收，纳税能力强者多纳税。

2.简述增值税的特点

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则

答：应纳税所得额计算遵循权责发生制原则和税法优先原则。权责发生制确定收入和费用归属期；税法优先原则指在计算时税收规定与会计规定不同时，以税收规定为准。

4.简述印花税的纳税方法

答：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托