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财务报销流程管理办法

一、总则

为规范公司财务管理，明确报销流程，提高资金使用效益，确保各项费用支出的合理、合规与透明，特制定本财务报销流程管理办法。本办法适用于公司全体员工在日常经营活动中发生的各类费用报销事宜。

基本原则：

1.合法合规原则：报销业务必须符合国家财经法律法规、税收政策及公司内部管理制度。

2.真实准确原则：报销事项及所提供的凭证必须真实、客观、准确，严禁虚报、冒领、伪造。

3.效益优先原则：费用支出应符合公司经营目标，力求经济合理，注重投入产出效益。

4.权责清晰原则：明确各环节责任人及其职责，确保报销流程顺畅有序，责任可追溯。

二、报销范围与标准

（一）报销范围

本办法所指报销费用主要包括但不限于：

*日常办公费用：如办公用品、通讯费、邮寄费、印刷费等。

*差旅费用：如交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。

*业务招待费用：因业务需要发生的合理招待支出。

*项目费用：与特定项目直接相关的各项成本与费用。

*资产购置费用：符合公司规定的固定资产、低值易耗品等购置支出。

*其他经公司批准的合理必要支出。

（二）报销标准

各项费用的报销标准，参照公司《费用报销标准细则》执行。该细则将根据国家相关政策及公司实际运营情况进行动态调整。员工在发生费用时，应在规定标准内控制支出。

三、报销凭证要求

报销凭证是财务报销的核心依据，必须符合以下基本要求：

（一）原始凭证基本要求

1.真实性：凭证必须是经济业务发生的真实反映，不得虚构或变造。

2.合规性：凭证形式、来源、内容及开具方式必须符合国家税收法规及财务制度规定。

3.完整性：凭证要素（如名称、日期、数量、单价、金额、开票单位、盖章等）必须齐全、清晰。

（二）主要凭证类型及具体要求

1.发票：

*必须是由税务机关监制的正规发票（含电子发票）。

*发票抬头必须为公司全称及正确的纳税人识别号。

*发票内容应与实际经济业务相符，不得笼统开具“办公用品”、“日用品”等，需附详细清单的应按规定提供。

*发票金额大小写必须一致，无涂改痕迹。

*开票日期应在费用发生所属期内。

*电子发票应提供清晰的打印件或符合财务部门要求的电子文档，并确保未重复报销。

2.行程单/付款凭证：如机票行程单、火车票、汽车票、银行转账凭证等，作为交通费用或付款的证明。

3.内部审批单据：如出差申请单、采购申请单、业务招待申请单等，作为费用发生事前审批的依据。

4.其他辅助证明材料：如会议通知、合同协议（关键页）、验收单、费用说明等，用以佐证经济业务的真实性和合理性。

四、报销审批流程

报销审批流程应遵循“先审批、后支出”（特殊情况除外，但需事后及时补批）和“逐级审批”的原则。一般流程如下：

1.经办人整理与填报：

*经办人在费用发生后，应及时收集、整理合法有效的原始凭证。

*按要求填写《费用报销单》，详细注明报销部门、日期、事由、金额、附件张数等信息，并将原始凭证整齐粘贴。

*确保所填信息真实、准确，附件完整。

2.部门负责人审核：

*部门负责人对本部门员工报销业务的真实性、必要性及费用标准的合规性进行审核。

*确认无误后签字确认。对不符合规定的报销，应退回经办人并说明原因。

3.财务部门审核：

*初审：财务部门指定人员对报销单及附件的完整性、合规性（如发票真伪、要素是否齐全、报销标准是否符合规定等）、金额计算准确性进行审核。

*复核：初审通过后，由财务负责人或其授权人员进行复核，重点关注费用的整体合理性及审批流程的完整性。

4.审批人审批：

*根据公司授权审批体系，由具有相应审批权限的领导进行最终审批。

*审批人应对报销业务的合规性、合理性承担最终责任。

5.出纳付款：

*经最终审批通过的报销单，由出纳人员核对无误后，按照公司规定的付款方式（如银行转账、公务卡结算等）办理付款手续。

*付款完成后，在报销单上加盖“付讫”章。

注：对于大额支出或特殊性质的费用，可能需要增加更高层级的审批或专项审批环节，具体按公司相关规定执行。

五、报销管理与注意事项

1.及时性：各项费用应在发生后的规定时限内办理报销手续，跨年度费用原则上不予报销（特殊情况除外，需提供充分说明并经特批）。

2.预算控制：报销应严格控制在部门预算或项目预算范围内，超预算部分需按预算调整流程报批。

3.禁止事项：严禁报销个人消费支出；严禁虚报、冒领、套取公司资金；严禁使用虚假发票或不合规凭证报销。

4.责任追究：对于在报销过程中出现的违规行为，将视情节轻重对相关责任人进行处理，涉嫌违法的将移交司法机关。

5.培训与咨询：