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中级财税证书真题及答案2025

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于直接税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税

2.政府预算收支分类的最基本功能是（）

A.促进社会公平B.反映政府活动的范围和方向

C.规范预算管理D.提高资金使用效率

3.下列关于税收抵免的说法，正确的是（）

A.税收抵免只能在本国范围内使用

B.直接抵免适用于跨国母子公司之间

C.税收抵免可分为直接抵免和间接抵免

D.间接抵免适用于总公司与分公司之间

4.财政补贴的主体是（）

A.企业B.居民C.国家D.社会组织

5.衡量财政支出规模的相对指标是（）

A.财政支出总额B.财政支出增长率

C.财政支出占国内生产总值的比重D.财政支出对经济增长的贡献率

6.下列不属于税收的经济原则的是（）

A.配置原则B.效率原则C.公平原则D.稳定原则

7.政府间转移支付的目标不包括（）

A.解决财政纵向失衡问题B.解决财政横向失衡问题

C.调节地区间的经济发展差距D.增加地方政府的财政收入

8.下列关于国债的说法，错误的是（）

A.国债是一种有偿形式的财政收入

B.国债的发行主体是政府

C.国债的认购具有强制性

D.国债可以调节国民经济的发展

9.下列不属于政府预算绩效管理的前提的是（）

A.构建绩效评价框架体系B.赋予部门管理者充分的自主权

C.强化部门管理者的责任D.减少财政资金的投入

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税收征收管理的目的是保证国家税收收入的及时足额入库

B.税收征收管理的主体是税务机关

C.税收征收管理的对象是纳税人

D.以上都正确

答案：1.C2.B3.C4.C5.C6.C7.D8.C9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于公共物品的有（）

A.国防B.教育C.医疗卫生D.有线电视E.社会治安

2.财政的职能包括（）

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能

D.经济发展职能E.监督管理职能

3.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税E.契税

4.政府预算的原则包括（）

A.完整性原则B.统一性原则C.可靠性原则

D.合法性原则E.公开性原则

5.下列关于税收制度的说法，正确的有（）

A.税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称

B.税收制度由纳税人、征税对象、税率等基本要素构成

C.税收制度的核心是税收法律

D.税收制度的建立应遵循公平、效率、适度等原则

E.税收制度的调整会影响经济运行

6.下列属于政府投资的特点的有（）

A.追求微观上的盈利性B.可以不盈利或微利

C.资金来源主要是财政资金D.投资领域侧重于基础设施等

E.具有较强的社会效益

7.下列关于国债市场的说法，正确的有（）

A.国债市场是证券市场的一个重要组成部分

B.国债市场可以实现国债的发行和交易

C.国债市场可以调节社会资金的运行

D.国债市场分为国债发行市场和国债流通市场

E.国债市场的发展有利于提高国债的流动性

8.下列属于财政政策工具的有（）

A.税收B.国债C.政府购买D.政府转移支付E.预算

9.下列关于政府间财政关系的说法，正确的有（）

A.政府间财政关系主要包括政府间事权划分、财权划分和转移支付制度

B.事权划分是政府间财政关系的核心

C.合理划分政府间事权有利于提高公共服务的效率

D.财权划分应与事权划分相适应

E.政府间转移支付制度可以调节地区间的财力差距

10.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报

D.税款征收E.税务检查

答案：1.ABCE2.ABCD3.ABC4.ABCDE5.ABDE6.BCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ACDE10.ABCDE

判断题（每题2分，共10题）

1.公共物品只能由政府提供。（）

2.财政支出规模的绝对指标更能准确反映财政支出的实际规模。（）

3.税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人。（）

4.政府预算是政府的年度财政收支计划。（）

5.国债的发行价格可以高于、低于或