2025年国税系统副处级领导后备干部选拔笔试真题及答案解析.docxVIP

2025年国税系统副处级领导后备干部选拔笔试练习题及答案解析

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每小题只有一个正确选项）

1.习近平总书记在中央经济工作会议上指出，要“完善税费支持政策，着力纾解企业困难”。2025年，税务部门落实这一要求的核心方向是：

A.大规模提高税率以增加财政收入

B.聚焦中小微企业和科技创新企业，实施精准性、阶段性税费优惠

C.全面取消所有行政事业性收费

D.优先对高耗能企业加征惩罚性税收

答案：B

解析：当前经济形势下，税费支持政策的重点是精准滴灌，而非“大水漫灌”。中小微企业是吸纳就业的主力，科技创新企业是高质量发展的引擎，因此2025年政策将更注重针对性和阶段性，避免政策“一刀切”。

2.某企业2024年因计算错误多缴企业所得税50万元，向主管税务机关申请退税。根据《税收征收管理法》，税务机关应在收到申请后（）内查实并办理退还手续。

A.10日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：B

解析：《税收征收管理法实施细则》第七十八条规定，税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

3.2025年，税务总局提出“以数治税”要实现“四个转变”，其中“从‘以票管税’向‘以数治税’分类精准监管转变”的核心支撑是：

A.增值税发票电子化

B.金税四期工程全面上线运行

C.税务干部数字素养提升

D.跨部门涉税数据共享机制完善

答案：B

解析：金税四期工程通过构建更强大的现代化税收征管系统，实现了全量税费数据的集中处理和智能分析，是“以数治税”的技术基础。增值税发票电子化是其中的重要环节，但并非核心支撑。

4.某县税务局拟对辖区内房地产企业开展土地增值税清算专项检查。根据《税收征管法》，税务机关在检查过程中无权采取的措施是：

A.查阅企业与纳税有关的合同、账簿

B.询问企业法定代表人涉税问题

C.查封企业生产用机器设备

D.复制企业财务报表电子数据

答案：C

解析：税务检查权包括查账权、询问权、责成提供资料权、实地检查权、存款账户检查权等，但查封、扣押商品、货物或其他财产属于税收保全或强制执行措施，需符合法定条件并经县以上税务局（分局）局长批准，不能直接在检查中采取。

5.党的二十大报告强调“完善个人所得税制度，规范收入分配秩序”。2025年个人所得税改革的重点方向是：

A.提高综合所得起征点至10000元/月

B.扩大专项附加扣除范围，优化税率结构

C.对高收入群体开征资本利得税

D.取消经营所得超额累进税率

答案：B

解析：当前个人所得税改革的目标是进一步发挥调节收入分配的作用，重点在于优化扣除机制（如增加养老、托育等专项附加扣除）和调整税率级距，而非简单提高起征点或增设新税种。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确选项，错选、漏选均不得分）

1.2025年，税务系统落实“大兴调查研究”要求，重点应聚焦的领域包括：

A.新质生产力发展中的税收政策适配性

B.基层税务干部职业发展诉求

C.跨境电商等新业态税收征管模式

D.纳税人缴费人“急难愁盼”问题

答案：ABCD

解析：调查研究需围绕中心工作和基层实际，既包括服务国家战略（如新质生产力）、新兴业态征管（如跨境电商），也包括干部队伍建设（职业发展）和纳税人需求（急难愁盼），四者均是2025年税务系统的重点。

2.下列关于税务行政复议的表述中，正确的有：

A.对税务所（分局）作出的具体行政行为不服的，可向其所属税务局申请复议

B.申请人申请行政复议，可以书面或口头形式提出

C.行政复议期间，具体行政行为原则上停止执行

D.复议机关应当自受理申请之日起60日内作出复议决定

答案：ABD

解析：行政复议期间，具体行政行为不停止执行（法律另有规定的除外），因此C错误。其他选项符合《税务行政复议规则》规定。

3.税务部门在服务“双循环”新发展格局中，可采取的措施包括：

A.落实RCEP成员国税收协定优惠，降低企业跨境投资税负

B.推广“出口退税全程网上办”，压缩退税到账时间

C.对符合条件的跨境电商企业实行“无票免税”政策

D.针对外资企业单独设置税收优惠门槛

答案：ABC

解析：D选项违反国民待遇原则，不符合公平竞争要求；ABC均是税务部门服务内外循环、优化营商环境的具体举措。

4.某税务