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乡镇财政预算管理及执行方案

一、乡镇财政预算管理的现存挑战与突出问题

当前，乡镇财政预算管理在实践中仍面临诸多挑战，这些问题若不能得到有效解决，将严重制约乡镇财政职能的发挥。

首先，预算编制的科学性与完整性有待加强。部分乡镇在预算编制过程中，存在“基数加增长”的固化思维，对经济形势研判不足，对民生需求和发展规划的衔接不够紧密，导致预算编制与实际需求脱节。收支范围未能实现真正意义上的“全口径”覆盖，部分非税收入、上级补助收入等在预算中体现不完整或滞后，影响了预算的统筹调控能力。

其次，预算执行的刚性约束与动态调整机制不足。预算执行“刚性不强”是较为普遍的现象，存在随意调整预算科目、超预算支出、无预算支出等问题。同时，面对突发公共事件或政策调整带来的支出压力，缺乏灵活高效的动态调整和应急保障机制，往往陷入被动。

再次，预算监督与绩效管理的深度和广度不够。内部监督多流于形式，外部监督（如人大监督、审计监督、社会监督）的作用未能充分发挥。绩效管理体系尚不健全，重投入轻产出、重过程轻结果的现象依然存在，绩效评价结果与预算安排、政策调整的挂钩机制不够紧密，难以有效提升财政资金的使用效益。

最后，预算管理基础工作与信息化建设相对滞后。部分乡镇财务人员专业素养不高，对新的预算管理制度和财经法规理解不深。预算管理信息化水平参差不齐，未能实现预算编制、执行、监督、核算等环节的有效衔接和数据共享，影响了管理效率和数据准确性。

二、乡镇财政预算管理及执行方案的优化路径

针对上述问题，乡镇财政预算管理及执行方案的优化应坚持问题导向、目标导向和结果导向，从预算编制、执行、监督、绩效及队伍建设等多个维度协同发力。

（一）强化预算编制的科学性与前瞻性

预算编制是源头，必须把好“入口关”。一是坚持“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则，统筹考虑乡镇经济社会发展规划和可用财力，科学预测各项收入，合理安排支出。深化“全口径”预算编制，将所有政府收支全部纳入预算管理，实现预算的完整性和统一性。二是细化预算编制颗粒度，推行“零基预算”理念，打破基数依赖，根据年度实际需求和项目轻重缓急安排预算，提高预算编制的精准性。三是加强项目库建设，做实做细项目前期论证和储备工作，将项目库作为预算编制的重要依据，未入库项目原则上不予安排预算。四是建立健全预算编制与政策目标、绩效目标的衔接机制，确保预算安排服务于乡镇中心工作和重点民生支出。

（二）提升预算执行的规范性与刚性

预算执行是关键，必须守好“过程关”。一是强化预算执行的刚性约束，预算一经批准，非经法定程序不得擅自调整和变更。严格控制预算调剂和追加，确需调整的，必须履行规范的报批手续。二是加强国库集中支付管理，严格按照预算科目和项目进度拨付资金，确保资金支付的规范性和安全性。推行公务卡制度，减少现金使用，提高支付透明度。三是建立健全预算执行动态监控机制，运用信息化手段对预算执行情况进行实时跟踪和分析预警，及时发现和纠正执行中的偏差。四是完善预算执行分析报告制度，定期向乡镇党委政府和人大报告预算执行情况，主动接受监督。

（三）健全预算监督与绩效管理体系

监督与绩效是保障，必须筑牢“出口关”。一是构建“全方位、多层次”的预算监督体系。强化乡镇人大对预算编制、执行、调整、决算的全过程监督；加强财政内部监督检查，重点关注重大项目资金、民生资金的使用情况；自觉接受审计、纪检监察等部门的监督；探索引入社会监督和舆论监督，提高预算透明度。二是全面实施预算绩效管理，将绩效理念贯穿于预算编制、执行、监督全过程。科学设定绩效目标，对预算支出实行绩效评价全覆盖。三是强化绩效评价结果应用，将评价结果作为下一年度预算安排、政策调整、改进管理以及对部门（单位）考核的重要依据，形成“花钱必问效、无效必问责”的激励约束机制。

（四）夯实预算管理基础与信息化支撑

基础工作和信息化是两翼，必须提供“保障关”。一是加强乡镇财务队伍建设，定期组织业务培训和政策学习，提升财务人员的专业素养和责任意识。优化人员结构，确保财务岗位人员稳定、业务精通。二是推进预算管理信息化建设，整合现有财务软件和业务系统，逐步实现预算编制、指标管理、国库支付、会计核算、决算编制、绩效评价等业务的一体化管理和数据共享，提高预算管理的效率和智能化水平。三是完善内部控制制度，梳理预算管理各环节的风险点，健全岗位责任制和内部制衡机制，防范财务风险和廉政风险。

三、确保方案落地的保障措施

一套好的方案，离不开有力的保障措施。一是加强组织领导，成立由乡镇主要领导牵头的预算管理领导小组，统筹协调预算管理中的重大事项，明确各部门（单位）在预算管理中的职责分工，形成工作合力。二是健全制度体系，根据国家和上级财政部门的政策法规，结合乡镇实际，制定和完善预算编制、执行、监督、绩效等一系列配套管理制度和操作细则，使