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2025年碳排放管理师国家核证自愿减排量（CCER）交易的税收政策专题试卷及解析1

2025年碳排放管理师国家核证自愿减排量（CCER）交易

的税收政策专题试卷及解析

2025年碳排放管理师国家核证自愿减排量（CCER）交易的税收政策专题试卷及解

析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行税收政策，CCER交易过程中，交易双方应缴纳的主要税种是？

A、增值税

B、企业所得税

C、印花税

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。CCER交易过程中涉及多个税种：增值税是对交易行为征收的

流转税；企业所得税是对企业从CCER交易中获得的利润征收的税；印花税是对交易

合同征收的税。知识点：CCER交易涉及的税种。易错点：容易忽略印花税，只考虑增

值税和企业所得税。

2、CCER交易中，增值税的税率通常为？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，CCER交易属于现代服务业中的”资源综合利用

服务”，适用6%的增值税税率。知识点：CCER交易的增值税税率。易错点：容易混淆

不同服务类别的增值税税率，误选其他选项。

3、企业通过CCER交易获得的收入，在计算企业所得税时，应如何处理？

A、全额免税

B、减半征收

C、全额计入应纳税所得额

D、可享受”三免三减半”优惠

【答案】C

【解析】正确答案是C。目前，企业通过CCER交易获得的收入需要全额计入应纳税所

得额，按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。知识点：CCER交易收入的企业所

得税处理。易错点：容易误以为CCER交易属于环保项目而享受税收优惠。

4、CCER交易合同需要缴纳的印花税税率是？

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A、0.03%

B、0.05%

C、0.1%

D、0.3%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《印花税法》，产权转移书据按所载金额0.05%贴花，CCER

交易合同属于产权转移书据，适用0.05%的印花税税率。知识点：CCER交易合同的

印花税税率。易错点：容易混淆不同类型合同的印花税税率。

5、下列哪项不属于CCER交易中的税收优惠政策？

A、增值税即征即退

B、企业所得税免税

C、技术转让所得减免

D、环境保护项目所得减免

【答案】B

【解析】正确答案是B。目前，CCER交易收入没有企业所得税免税政策。增值税即征

即退、技术转让所得减免和环境保护项目所得减免是可能适用的税收优惠政策。知识

点：CCER交易的税收优惠政策。易错点：容易误以为所有环保相关交易都享受企业所

得税免税。

6、CCER交易中，增值税的纳税义务发生时间是？

A、签订合同时

B、收到款项时

C、开具发票时

D、完成交易登记时

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税相关规定，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者

取得索取销售款项凭据的当天。知识点：增值税纳税义务发生时间。易错点：容易混淆

不同交易环节的纳税义务时间点。

7、企业将CCER用于抵消自身碳排放时，涉及的税务处理是？

A、视同销售缴纳增值税

B、不缴纳增值税

C、按成本价缴纳增值税

D、按市场价缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。企业将CCER用于抵消自身碳排放，不属于增值税应税行为，

不需要缴纳增值税。知识点：CCER自用抵消的税务处理。易错点：容易误以为所有

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CCER转移行为都需要缴纳增值税。

8、CCER交易中，交易服务费取得的收入适用的增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。交易服务费属于现代服务业中的”经纪代理服务”，适用6%的增

值税税率。知识点：交易服务费的增值税税率。易错点：容易混淆不同服务类别的增值

税税率。

9、下列哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？

A、CCER交易手续费

B、CCER项目开发成本

C、CCER交易违约金

D、CCER交易印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据企业所得税法，违反法律、行政法规的罚款、罚金和滞纳

金不得在税前扣除。CCER交易违约金属于此类，不能在税前扣除。知识点：企业所得

税税前扣除规定。易错点：容易误以为所有与交易相关的支出都可以税前扣除。

10、CCER交易