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自考国际税收题库及答案

一、单项选择题

1.国际税收产生的基础是（）

A.跨国所得的出现

B.国家间税收分配关系的协调

C.各国所得税制度的建立

D.跨国经济活动的发展

答案：C

2.以下关于税收管辖权的表述，正确的是（）

A.税收管辖权是国家主权在税收领域中的体现

B.居民税收管辖权是按照属地原则确立的

C.地域税收管辖权的行使优先于居民税收管辖权

D.税收管辖权不受国家政治权力所能达到范围的限制

答案：A

3.判定自然人居民身份的标准不包括（）

A.住所标准

B.居所标准

C.国籍标准

D.停留时间标准

答案：C

4.国际重复征税产生的根本原因是（）

A.纳税人所得或收益的国际化

B.各国所得税制的普遍化

C.各国行使的税收管辖权的重叠

D.跨国从事经济活动的现象日益增多

答案：C

5.免税法的主要缺点是（）

A.不能有效避免国际重复征税

B.有可能造成有境外所得的纳税人税负轻于仅有境内所得的纳税人

C.计算过于复杂

D.不利于鼓励本国企业对外投资

答案：B

6.抵免法中，在居住国允许纳税人已缴的来源国税额可以全部用来冲抵其居住国应纳税额的是（）

A.全额抵免

B.限额抵免

C.直接抵免

D.间接抵免

答案：A

7.国际避税的主要方式不包括（）

A.转让定价避税

B.利用国际避税地避税

C.滥用国际税收协定避税

D.欠税

答案：D

8.以下属于国际税收协定基本内容的是（）

A.税收管辖权的划分

B.避免双重征税的方法

C.税收无差别待遇

D.以上都是

答案：D

9.常设机构利润范围的确定方法中，只对归属于常设机构的营业利润征税的是（）

A.归属原则

B.引力原则

C.分配原则

D.独立企业原则

答案：A

10.预提所得税的征税对象不包括（）

A.股息

B.利息

C.特许权使用费

D.生产经营所得

答案：D

二、多项选择题

1.国际税收涉及的课税对象主要包括（）

A.跨国所得

B.跨国一般财产价值

C.跨国资本利得

D.跨国商品流转额

E.跨国资源开采量

答案：ABC

2.下列属于税收管辖权类型的有（）

A.地域税收管辖权

B.居民税收管辖权

C.公民税收管辖权

D.法人税收管辖权

E.自然人税收管辖权

答案：ABC

3.判定法人居民身份的标准有（）

A.注册地标准

B.实际管理和控制中心所在地标准

C.总机构所在地标准

D.资本控制标准

E.主要营业活动地标准

答案：ABCDE

4.国际重复征税的消极影响包括（）

A.加重跨国纳税人的税收负担

B.阻碍国际经济交往

C.影响有关国家之间的财权利益关系

D.不利于资源在国际间的合理配置

E.促使跨国纳税人进行国际避税

答案：ABCDE

5.避免国际重复征税的方法有（）

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.低税法

E.延期纳税法

答案：ABCD

6.税收饶让抵免的方式有（）

A.差额饶让抵免

B.定率饶让抵免

C.普通饶让抵免

D.特殊饶让抵免

E.累进饶让抵免

答案：ABC

7.国际避税地形成的条件有（）

A.政治和社会稳定

B.交通和通讯便利

C.税收优惠政策

D.银行必威体育官网网址制度严格

E.对汇出资金不进行限制

答案：ABCDE

8.转让定价调整的方法有（）

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

E.利润分割法

答案：ABCDE

9.国际税收协定按涉及的主体划分，可分为（）

A.双边税收协定

B.多边税收协定

C.一般税收协定

D.特定税收协定

E.综合税收协定

答案：AB

10.国际税收合作的主要形式有（）

A.情报交换

B.征管互助

C.税收一体化

D.协调国家间的税收政策

E.建立国际税收组织

答案：ABCD

三、判断题

1.国际税收是一种独立的税种。（）

答案：错误。国际税收不是一种独立的税种，而是国家之间的税收分配关系以及由此引起的国家与跨国纳税人之间的税收征纳关系。

2.地域税收管辖权是按照属人原则确立的。（）

答案：错误。地域税收管辖权是按照属地原则确立的，即一国政府对来源于本国境内的所得拥有征税权。

3.一个自然人在一个纳税年度内，在一个国家居住累计不满183天，就不构成该国的居民纳税人。（）

答案：错误。不同国家对于自然人居民身份判定中停留时间标准规定不同，不一定是183天，所以仅根据不满183天不能绝对判定不构成该国居民纳税人。

4.免税法可以彻底避免国际重复征税。（）

答案：正