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企业应收账款管理资料
目录
应收账款管理概述
应收账款形成与分类
应收账款风险评估与控制
应收账款日常管理与监督
应收账款催收策略与方法
坏账处理及法律风险防范
应收账款管理信息化建设
总结：提高企业应收账款管理水平
01
应收账款管理概述
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
定义
应收账款是企业的一种流动资产，其流动性相对较差，风险较高；应收账款的金额与时间密切相关，时间越长，风险越大；应收账款的管理需要专业的信用管理知识和技能。
特点
应收账款是企业资金流的重要组成部分，加强应收账款管理可以保证企业资金流的稳定性。
资金流管理
信用风险控制
提高经营效率
通过应收账款管理，企业可以及时了解客户的信用状况，控制信用风险，减少坏账损失。
加强应收账款管理可以促进企业销售收入的及时回笼，提高企业的经营效率和盈利能力。
03
02
01
应收账款管理重要性
管理原则
应收账款管理应遵循合法性、及时性、安全性等原则，确保企业权益不受侵害。
管理目标
应收账款管理的目标是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险，提高企业的资金利用效率。同时，还应建立健全的客户信用管理体系，为企业的长期发展奠定基础。
02
应收账款形成与分类
形成原因分析
商业竞争
在激烈的市场竞争中，企业为了扩大销售、提高市场占有率，通常会采取赊销方式，从而形成应收账款。
信用管理不善
企业对客户信用状况了解不足，或者信用政策过于宽松，导致大量应收账款无法及时收回。
内部管理问题
企业内部管理不善，如销售与收款环节脱节、应收账款催收不力等，也会导致应收账款增加。
企业可以根据客户的信用状况、交易历史、偿债能力等因素，将客户分为不同类别，如优质客户、一般客户、风险客户等。
客户分类
针对不同类别的客户，企业应制定不同的信用政策，包括信用额度、信用期限、折扣政策等，以控制应收账款风险。
信用政策
客户分类及信用政策
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坏账
已确认无法收回的应收账款，企业需要按照会计准则进行坏账核销处理。
01
逾期应收账款
已超过信用期限仍未收回的应收账款，可能存在较高的坏账风险。
02
呆滞应收账款
长期未发生变动或收回可能性较小的应收账款，需要企业采取积极措施进行处理。
不同类型应收账款特点
03
应收账款风险评估与控制
通过对客户信用状况进行评估，确定应收账款回收风险的大小。
信用评估法
根据应收账款的账龄长短，分析坏账损失的可能性。
账龄分析法
通过对应收账款与销售额、流动资产等比例关系的分析，判断应收账款的合理性。
比例分析法
如应收账款周转率、坏账率等，一旦超过设定标准即触发预警。
设定风险预警指标
定期更新客户信用状况，及时发现潜在风险。
建立客户信息档案
针对不同风险级别，制定相应的应对措施。
制定风险应对预案
风险预警机制建立
风险控制措施实施
制定明确的信用政策，控制应收账款的发生和回收风险。
建立收款管理制度，确保应收账款及时回收。
对无法回收的应收账款进行坏账处理，降低损失。
定期对应收账款管理进行内部审计和监督，确保风险控制措施的有效执行。
严格信用政策
加强收款管理
坏账处理机制
内部审计与监督
04
应收账款日常管理与监督
建立客户信用档案
对客户进行信用评估，建立客户信用档案，记录客户的信用状况、交易记录等信息，为应收账款管理提供依据。
制定收款计划
根据客户的信用状况和交易记录，制定合理的收款计划，明确收款时间、金额和方式等，确保应收账款及时回收。
明确应收账款管理责任部门
指定专门部门或人员负责应收账款的日常管理工作，确保责任明确、流程清晰。
日常管理流程规范
定期对账周期
建立定期对账制度，明确对账周期和对账方式，确保与客户及时核对账目，发现差异及时处理。
对账内容核对
对账时应核对交易明细、发票、收款凭证等相关资料，确保账目真实、准确、完整。
对账结果处理
对账结果应及时记录并处理，如有差异应与客户协商解决，确保双方账目一致。
定期对账制度执行
1
2
3
对逾期未收的账款，应采取电话、函件、上门拜访等方式进行催收，确保账款及时回收。
逾期账款催收
对无法收回的账款，应按规定程序进行坏账处理，及时核销坏账损失，确保账目真实反映企业经营状况。
坏账处理
在应收账款管理过程中发现异常情况，应及时向上级领导报告，并采取措施进行处理，防止损失扩大。
异常情况报告
异常情况处理机制
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应收账款催收策略与方法
根据客户的信用历史、还款记录等信息，制定不同级别的催收策略。
客户信用状况
针对逾期时间长短、逾期金额大小等因素，制定相应的催收计划。
账款逾期情况
考虑所处行业的特性、市场环境及潜在风险，制定适应性
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