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2021初级会计职称考试《经济法基础》点睛卷模拟试卷及答案解析二

一、单项选择题

1.根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：D

解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括销售不动产。

2.下列项目中，不属于营业税征收范围的是（）。

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.提供餐饮服务

D.进口货物

答案：D

解析：营业税的征收范围包括转让无形资产、销售不动产和提供应税劳务，不包括进口货物。

3.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草制品

B.高档化妆品

C.贵重首饰

D.酒类产品

答案：D

解析：消费税的征收范围包括烟草制品、高档化妆品、贵重首饰等，不包括酒类产品。

4.下列项目中，属于增值税小规模纳税人标准的是（）。

A.生产型企业年销售额不超过500万元

B.批发和零售企业年销售额不超过800万元

C.服务型企业年销售额不超过300万元

D.建筑企业年销售额不超过500万元

答案：A

解析：增值税小规模纳税人标准为生产型企业年销售额不超过500万元，其他类型企业标准有所不同。

5.下列项目中，不属于营业税减免税范围的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人转让著作权

C.金融机构提供的金融服务

D.学校提供的学历教育服务

答案：C

解析：营业税减免税范围包括农业生产者销售的自产农产品、个人转让著作权、学校提供的学历教育服务等，不包括金融机构提供的金融服务。

二、多项选择题

6.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.进口货物

答案：ABD

解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括销售不动产。

7.下列项目中，属于营业税应税行为的有（）。

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.提供餐饮服务

D.进口货物

答案：ABC

解析：营业税的应税行为包括转让无形资产、销售不动产和提供应税劳务，不包括进口货物。

8.下列项目中，属于消费税应税消费品的有（）。

A.烟草制品

B.高档化妆品

C.贵重首饰

D.小汽车

答案：ABCD

解析：消费税的应税消费品包括烟草制品、高档化妆品、贵重首饰和小汽车等。

9.下列项目中，属于营业税减免税范围的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人转让著作权

C.金融机构提供的金融服务

D.学校提供的学历教育服务

答案：ABD

解析：营业税减免税范围包括农业生产者销售的自产农产品、个人转让著作权、学校提供的学历教育服务等。

10.下列项目中，属于增值税进项税额可以抵扣的有（）。

A.购进货物支付的增值税

B.购进应税劳务支付的增值税

C.购进服务支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

答案：ABCD

解析：增值税进项税额可以抵扣的范围包括购进货物、应税劳务、服务、无形资产支付的增值税。

三、判断题

11.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。（）

答案：√

解析：增值税专用发票确实只能由一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。

12.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。（）

答案：√

解析：营业税的纳税义务发生时间确实为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

13.消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品、自用应税消费品用于非生产经营活动的当天。（）

答案：√

解析：消费税的纳税义务发生时间确实为纳税人销售应税消费品、自用应税消费品用于非生产经营活动的当天。

14.增值税小规模纳税人的征收率为3%。（）

答案：√

解析：增值税小规模纳税人的征收率确实为3%。

15.营业税的减免税项目由国务院财政部门、国家税务总局规定，报国务院批准后执行。（）

答案：×

解析：营业税的减免税项目由国务院财政部门、国家税务总局规定，但无需报国务院批准。

四、案例分析题

16.甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额为100万元，增值税税额为13万元。当月销售产品，取得的销售收入为150万元（不含税），增值税税额为19.5万元。假设不考虑其他因素，计算甲