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税务经理人考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.下列属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.转让土地使用权

D.行政单位收取的符合条件的政府性基金

3.某企业销售货物一批，取得不含税销售额100万元，增值税税率13%，则销项税额为（）万元

A.10B.13C.16D.17

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）

A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售应税消费品，为收到货款的当天

D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人的营业收入

D.纳税人的利润额

7.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A.50%B.100%C.150%D.200%

8.以下不属于税收筹划特点的是（）

A.合法性B.风险性C.随意性D.专业性

9.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.注销登记E.复业登记F.以上全包括（答案选F是为了让题有一定迷惑性，实际ABCDE都属于税务登记种类）

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：1.C2.C3.B4.B5.C6.A7.B8.C9.F10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.特殊计税方法

3.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节（部分应税消费品）

5.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

6.以下属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.加计扣除D.加速折旧

7.税务风险管理的目标包括（）

A.税收筹划具有合理的商业目的，并符合税法规定

B.经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定

C.对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规

D.纳税申报和税款缴纳符合税法规定

8.下列关于发票管理的说法，正确的有（）

A.发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定

B.禁止私自印制、伪造、变造发票

C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

9.关税的计税方法有（）

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.滑准计征

10.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

4.消费税纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）

5.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

6.企业纳税年度发生的亏损，准