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出纳岗位权限管理制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司出纳岗位的操作行为，明确出纳人员的职责权限，确保公司资金安全、准确流转，防范资金管理风险，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等相关法律法规及公司《财务管理制度》，结合公司实际经营情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及下属全资子公司、控股子公司（以下统称“公司”）所有出纳岗位人员，包括但不限于现金出纳、银行出纳、资金结算出纳等，涵盖出纳岗位的招聘录用、岗位职责界定、权限划分、操作流程、监督检查、责任追究等全流程管理。

第三条基本原则

1.不相容岗位分离原则：出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保资金收付与账务记录、监督检查等岗位相互分离、相互制约。

2.授权审批原则：出纳人员办理资金收付业务必须依据经授权审批的有效凭证，严格按照审批权限和流程执行，无授权或超授权的业务不得办理。

3.安全合规原则：出纳人员需严格遵守国家财经法规及公司财务制度，确保资金收付合法合规，资金保管符合安全标准，防范资金被盗、挪用、遗失等风险。

4.权责一致原则：明确出纳人员的岗位权限与对应责任，做到有权必有责、权责对等，确保各项工作可追溯、可考核。

5.效率性原则：在确保资金安全和合规的前提下，优化出纳操作流程，提高资金结算效率，保障公司正常经营活动的资金需求。

第二章出纳岗位设置与人员管理

第四条岗位设置

1.公司根据业务规模和资金管理需求，合理设置出纳岗位：

规模较大、资金往来频繁的公司，可分别设置现金出纳和银行出纳，明确分工；

规模较小、资金业务较简单的公司，可设置综合出纳岗位，但需确保不相容岗位分离要求得到落实，严禁由一人办理货币资金收付的全过程。

2.出纳岗位设置需经公司财务负责人审核、总经理审批，岗位调整时需按相同流程办理，并及时更新岗位说明书。

第五条人员任职要求

1.学历与专业：具备大专及以上学历，会计学、财务管理、金融学等相关专业背景，持有会计从业资格证书或初级及以上会计专业技术资格证书。

2.专业能力：熟悉国家财经法规、银行结算制度、现金管理制度，掌握公司财务管理制度及资金结算流程；具备熟练的现金收付、银行转账操作能力，能熟练使用财务软件（如用友、金蝶）及银行网银系统。

3.职业素养：具备良好的职业道德，诚实守信、廉洁自律、责任心强，无贪污、挪用公款等违法违纪记录；具备较强的风险防范意识和沟通协调能力，能准确识别资金管理中的风险点，及时与相关部门沟通解决问题。

4.其他要求：身体健康，能适应出纳岗位的工作强度；本地户籍或有本地常住人员提供担保（担保协议需经公司法务部门审核），担保内容包括对出纳人员在任职期间的经济行为承担连带责任。

第六条人员招聘与录用

1.出纳岗位招聘由公司人力资源部牵头，财务部配合，按照公司《人员招聘管理制度》执行，招聘流程包括岗位发布、简历筛选、笔试、面试、背景调查、体检等环节。

2.面试环节需由财务部负责人、财务经理（或资金主管）参与，重点考察候选人的专业能力、职业素养及风险防范意识；背景调查需重点核实候选人的工作经历、学历证书、资格证书及有无违法违纪记录，必要时与前任职单位进行沟通。

3.候选人通过所有招聘环节后，由人力资源部办理录用手续，签订劳动合同，明确岗位职责、薪酬待遇、试用期（试用期一般为1-3个月）及考核标准；试用期内由财务部指定专人进行带教，试用期考核合格后方可正式上岗，考核不合格则终止录用。

第七条人员培训与考核

1.培训管理：

新员工上岗前，需参加由财务部组织的岗前培训，培训内容包括公司财务管理制度、出纳岗位操作规程、资金安全管理要求、财务软件及网银系统操作等，培训合格后方可独立开展工作。

公司定期组织出纳人员参加内部培训和外部培训，内部培训由财务部每月组织1次，内容包括必威体育精装版财经法规解读、资金管理案例分析、岗位操作难点讲解等；外部培训根据国家政策变化及公司需求，每年组织1-2次，鼓励出纳人员参加行业协会、培训机构举办的专业培训课程，提升专业能力。

出纳人员需按时参加培训，培训记录纳入个人档案，作为绩效考核的依据之一；未按要求参加培训或培训考核不合格的，需进行补考或重新培训，直至合格。

2.考核管理：

出纳人员的考核分为月度考核、季度考核和年度考核，由财务部负责人根据其工作表现、业务准确率、资金安全情况、制度执行情况等进行评分，考核结果与绩效奖金、岗位调整、晋升挂钩。

考核指标包括：现金收付准确率（要求100%）、银行转账成功率（要求99%以上）、资金日报表提交及时性（要求每日下班前提交，无延迟）、资金安全事故发生率（要求0）、制度执行合规率（要求100%）等；考核