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机关单位财务管理审计报告

报告编号：[审字XXXX]XX号

签发：[审计机构负责人姓名]

主送：[被审计单位名称]

抄送：[相关上级单位或监督部门]

一、审计概况

（一）审计依据

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》及其他相关财经法律法规和内部管理制度，我审计组（以下简称“审计组”）受[派出机构名称]委托，于[XXXX年X月X日]至[XXXX年X月X日]，对[被审计单位名称]（以下简称“该单位”）[XXXX年度，或特定时期]的财务管理情况进行了审计。

（二）审计范围与方法

本次审计范围主要包括该单位[XXXX年度]的预算编制与执行、财务收支管理、资产管理、内部控制制度建设与执行等方面。审计组通过听取汇报、查阅财务账簿、会计凭证、会议纪要、合同协议、预算批复文件等相关资料，抽查了部分经济业务事项，并与相关人员进行了访谈和沟通，采取了检查、观察、询问、分析性复核等必要的审计程序，对重要事项进行了延伸审计。

（三）被审计单位基本情况

该单位为[单位性质，如：行政机关/事业单位]，主要职责是[简述主要职责]。截至[审计基准日]，该单位内设机构XX个，人员编制XX人，实有人员XX人。财务管理体制为[独立核算/非独立核算，隶属于XX主管部门]。

二、审计概况与总体评价

该单位能够基本遵守国家有关财经法律法规和财务管理制度，初步建立了较为完善的财务管理体系和内部控制框架。在预算执行、财务收支、资产管理等方面做了一定的工作，保障了单位各项业务的正常运转。审计结果表明，该单位在财务管理方面总体上能够按照规定执行，但在预算编制的精细化、财务制度的刚性执行、内部控制的有效性等方面仍存在一些不容忽视的问题，需要引起高度重视并切实加以改进。

三、审计发现的主要问题

（一）预算编制与执行方面

1.预算编制不够细化：部分项目预算编制较为笼统，未能细化到具体的支出内容和经济科目，导致预算执行过程中存在一定的随意性，不利于预算的刚性约束和有效控制。例如，XX专项经费预算仅列总金额，未明确具体开支范围和标准。

2.预算执行刚性不足：存在预算调整和调剂较为频繁的情况，部分调整事项未严格履行必要的审批程序。个别支出项目超预算、无预算列支的现象时有发生，预算的严肃性有待加强。

3.结余资金管理不够规范：部分年度的项目结余资金未按规定及时清理、盘活或上缴，存在一定的沉淀现象，影响了财政资金的使用效益。

（二）财务收支管理方面

1.原始凭证审核把关不严：审计发现，部分记账凭证后附的原始凭证要素不全，如发票抬头不规范、缺少必要的审批手续、附件材料不完整等。个别经济业务的原始凭证真实性有待进一步核实。

2.公务接待管理不规范：存在公务接待审批单填写不完整、接待标准执行不到位、陪餐人数超标的情况。部分接待费用报销附件中，接待事由表述不够清晰，未能充分体现接待的必要性和合规性。

3.会议费、培训费管理存在薄弱环节：个别会议、培训未严格执行事前审批程序，会议（培训）通知、议程、签到表等支撑材料不完备，存在以会议、培训名义列支其他费用的嫌疑。

4.往来款项清理不及时：长期挂账的应收应付款项金额较大，未能定期进行全面清理和催收，部分款项形成原因复杂，存在一定的资金风险。

（三）资产管理方面

1.固定资产管理不到位：固定资产台账登记不够细致，部分资产的购置、验收、领用、转移、处置等环节手续不全，未能做到账实、账卡、账账完全相符。存在部分固定资产长期闲置，未得到有效利用的情况。

2.无形资产重视不足：对软件、专利等无形资产的管理较为薄弱，未能建立健全相应的管理制度，资产的登记、核算和处置不规范。

（四）内部控制与风险管理方面

1.内控制度执行不到位：虽然制定了较为完善的内部控制制度，但在实际执行过程中，部分制度未能得到有效落实，存在“重制度建设、轻执行落实”的现象。例如，采购流程中，个别事项未严格执行公开招标或询价等规定。

2.合同管理不规范：部分经济合同（协议）的签订、履行、结算等环节管理不够严格，存在合同条款约定不明确、履行过程中变更未签订补充协议、合同台账登记不完整等问题，可能引发潜在的经济纠纷。

3.财务人员岗位设置与职责分工：部分岗位存在不相容职责未完全分离的情况，虽然有岗位说明书，但实际操作中存在一人多岗、职责交叉现象，增加了内部控制风险。

四、问题产生原因分析

上述问题的产生，既有主观因素，也有客观因素，综合分析主要有以下几点：

1.思想认识不到位：部分领导干部和财务人员对财务管理的重要性、严肃性认识不足，对财经纪律和财务制度的学习理解不够深入，“重业务、轻财务”的思想依然存在。

2.制度建设存在短板：虽然有制度，但部分制度规定不够具体、明确，可操作性