2025年大学经济犯罪侦查专业题库—— 企业内部涉嫌财务造假的调查方法.docxVIP

2025年大学经济犯罪侦查专业题库——企业内部涉嫌财务造假的调查方法

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、名词解释（每小题3分，共15分）

1.虚增资产

2.收入确认操纵

3.关联方交易

4.初步调查

5.书证

二、简答题（每小题5分，共25分）

1.简述企业内部财务造假的主要动机。

2.阐述在调查企业内部财务造假时，初步调查阶段的重要性及主要工作内容。

3.解释“洗大钱”行为在财务造假调查中的特殊性。

4.当怀疑存在虚增费用以操纵利润时，调查人员通常需要关注哪些财务数据和凭证？

5.简述在财务造假调查中，访谈证人（如公司员工、供应商、客户）时需要注意的关键问题。

三、论述题（每小题10分，共20分）

1.试述调查企业内部利用“虚开发票”进行利润操纵的方法与步骤。

2.结合具体场景，论述如何设计一份有效的调查问卷，用于初步了解企业是否存在财务异常情况。

四、案例分析题（25分）

假设你是一名经济犯罪侦查人员，接到举报，某上市公司涉嫌通过虚构销售业务虚增收入。初步了解情况显示，公司销售部门压力巨大，业绩指标完成情况与行业增长趋势明显不符，部分银行对该公司新增贷款表示谨慎。请根据以上信息，设计一份详细的初步调查方案，包括：

（1）调查目标。

（2）调查范围（涉及哪些部门、人员、账簿凭证、系统数据等）。

（3）主要调查方法（列出具体步骤）。

（4）需要收集的关键证据类型。

（5）调查过程中应注意的问题（如人员安全、信息必威体育官网网址、法律合规等）。

试卷答案

一、名词解释

1.虚增资产：指企业通过伪造交易、虚构业务等方式，人为地增加资产总额，使其财务状况显得比实际情况更为稳健。常见手段包括虚增存货、虚构固定资产、不恰当确认应收账款等。

**解析思路：*定义核心行为（人为增加资产），说明目的（财务状况显稳健），列举常见手法（虚增存货、虚构固定资产等）。

2.收入确认操纵：指企业违反会计准则，未能按照收入实现原则或在恰当时点确认收入，而是提前或推迟确认收入，以粉饰经营业绩或达到特定业绩目标。

**解析思路：*定义核心行为（违反准则，不当确认收入），说明具体表现（提前或推迟），阐述目的（粉饰业绩或达目标）。

3.关联方交易：指企业与其主要投资者、实际控制人及其子公司、受主要投资者、实际控制人支配的其他企业等之间的交易。在财务造假中，常被用来转移利润、成本或资产。

**解析思路：*定义核心概念（企业与其特定关联方之间的交易），点明其在造假中的常见用途（转移利润、成本、资产）。

4.初步调查：指在正式深入调查之前，对举报信息或初步线索进行核实、印证和扩展的过程。主要目的是形成初步判断，确定是否值得投入资源进行深入调查，并制定详细调查方案。常包括文献研究、访谈关键人员、查阅公开信息、非结构化审计程序等。

**解析思路：*定义阶段（正式调查前），说明目的（核实印证扩展线索，形成初步判断，制定方案），列举常用方法（文献研究、访谈、查阅信息、审计程序）。

5.书证：指以其内容来证明待证事实的书面材料或其他载体上的文字、图形、符号等，是证据的一种重要形式。在财务造假调查中，各类会计凭证、账簿、报表、合同、发票、银行对账单等均为典型的书证。

**解析思路：*给出法律定义（以其内容证明事实的书面材料等），点明证据种类，并结合财务造假调查列举具体实例（凭证、账簿、报表等）。

二、简答题

1.企业内部财务造假的主要动机包括：应对外部压力（如满足投资者预期、获取融资、通过信贷审批、维持上市资格等）；内部激励（如管理层薪酬与业绩挂钩、完成绩效考核、获取晋升机会等）；掩盖经营不善或失误；转移资产或利润以规避监管或惩罚；个人贪欲等。

**解析思路：*从内外两个维度分析动机，外部侧重市场环境和监管压力，内部侧重个人和团队目标，最后提及贪欲因素。

2.初步调查的重要性在于：核实举报信息的真实性和具体性，判断是否存在财务造假嫌疑；了解企业基本情况、组织架构、业务流程和内部控制，为后续深入调查奠定基础；发现初步线索和疑点，明确调查重点和方向；评估调查风险和资源需求；以及确保后续调查的合法性和针对性。主要工作内容包括：收集和整理相关背景资料（举报信、公开报告、新闻报道等）；查阅公司章程、内部规章制度；访谈公司管理层、关键岗位员工；进行非结构化的审计程序，如审阅财务报表、分析关键财务指标、检查重要合同和凭证样本等；收集和分析公开信息（税务、工商、司法等）。

**解析思路：*先阐述重要性（核实信息、奠定基础、发现线索、评估风险、确保合规