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金融内部审计质量管理技术手册
目录
一、总纲与导览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1编撰主旨与运用范畴．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.2核心概念界定与阐释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.3手册框架与运用指引．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
二、金融内部审计品质治理架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
2.1品质治理的顶层设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.1.1审计委员会的核心职能与权责划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.1.2首席审计执行官的职责与领导力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.1.3审计部门的独立性与客观性保障机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.2审计品质的管控体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.2.1品质管控政策的制定与颁布．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2.2品质管控流程的构建与整合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.2.3品质绩效的衡量与报告机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.3质量保证与改进程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
2.3.1内部评估的实施要领．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
2.3.2外部评估的配合与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
2.3.3持续改进的驱动机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
三、审计项目全周期品质驾驭．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.1审计计划阶段的品质奠基．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.1.1风险评估模型的构建与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.1.2审计资源的科学配置与规划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.1.3审计方案的严谨设计与审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.2审计实施阶段的品质保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
3.2.1审计证据的获取、鉴定与保全规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
3.2.2审计工作底稿的编制、复核与标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
3.2.3审计发现的归纳、分析与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66
3.3审计报告阶段的品质呈现．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
3.3.1审计报告的撰写规范与内容要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69
3.3.2报告的复核、签发与分发流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73
3.3.3管理建议书的编制与价值提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．74
3.4后续审计阶段的品质闭环．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77
3.4.1整改方案的追踪与验证机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80
3.4.2审计成果的转化与运用评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82
3.4.3审计项目终结与档案归档．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．87
四、审计人员专业胜任力与道德规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．89
4.1专业知识与技能体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．94
4.1.1岗位能力模型的构建与认证．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．95
4.1.2持续专业教育与学习路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．98
4.1.3职业资格认证与职业发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．100
4.2职业道德行为准则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．102
4.2.
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