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企业财务管理制度（完整版）

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范企业财务行为，强化财务风险管控，保障股东及利益相关方权益，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》及国家税收征管相关法律法规，结合企业战略发展目标与经营管理特点，制定本制度。本制度旨在实现财务活动合规化、资源配置高效化、价值创造最大化，为企业可持续发展提供财务保障。

第二条适用范围

本制度适用于企业及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）的全部财务活动管理，涵盖预算编制与执行、资金筹集与使用、会计核算与报告、资产管理、成本费用控制、投融资决策、税务管理、财务监督与审计等全流程。各单位可结合自身业务特性制定实施细则，但不得与本制度核心条款冲突。

第三条财务管理基本原则

合规性原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及监管要求，确保财务决策、核算、披露等行为合法合规，杜绝违法违规操作。

风险防控原则：建立全流程财务风险识别、评估、预警与应对机制，重点防范资金安全、税务合规、投融资决策等领域风险，保障企业财务稳健。

效益导向原则：以企业价值最大化为目标，优化资金配置与资源利用效率，强化成本费用管控，提升投入产出比。

权责清晰原则：明确财务部门与各业务部门的财务管理职责，建立分级授权与岗位责任制，确保决策、执行、监督环节权责对等。

全面性原则：财务管理覆盖企业生产经营全链条，包含事前预算、事中监控、事后分析与考核，实现财务与业务深度融合。

第四条财务管理目标

保障资金安全与流动性，维持合理的资金结构，满足企业经营与发展需求。

提供真实、准确、完整、及时的财务信息，为管理层决策提供数据支撑。

实现预算目标与经营业绩协同，控制成本费用在合理范围，提升盈利水平。

建立健全内部控制体系，防范财务舞弊与操作风险。

确保税务申报与缴纳合规，合理开展税务筹划，降低税务成本。

第二章财务机构与人员管理

第五条财务机构设置

企业总部设立财务部，作为财务管理核心部门，由财务总监直接领导，对董事会负责。各子公司设立财务分部，接受总部财务部垂直管理与所在单位行政领导。

财务部主要职能：

（1）制定与修订财务管理制度、流程及操作规范，并组织实施与监督。

（2）牵头编制企业全面预算，监控预算执行，开展预算分析与考核。

（3）负责资金筹集、调度与管理，保障资金安全与高效使用。

（4）组织会计核算，编制财务报表与合并报表，开展财务分析。

（5）统筹资产管理，规范资产购置、使用、处置等流程，确保资产安全完整。

（6）负责税务筹划、纳税申报与税务风险防控，对接税务主管部门。

（7）参与投融资项目可行性研究与决策，开展投后财务管理。

（8）建立财务内部控制体系，配合内部审计与外部监管检查。

（9）管理财务档案，组织财务人员培训与考核。

第六条财务岗位设置与职责

财务总监：

（1）全面负责企业财务管理工作，制定财务战略与年度财务计划，向董事会汇报财务状况与经营成果。

（2）审批重大资金支出、投融资方案、预算调整等事项，防范财务风险。

（3）组织建立健全内部控制与财务监督体系，协调财务部门与业务部门关系。

（4）对接外部金融机构、会计师事务所、税务机关等单位，维护企业财务信誉。

（5）提名财务部门核心岗位人员，组织财务团队建设与能力提升。

会计主管：

（1）牵头组织会计核算工作，审核会计凭证、账簿与报表，确保会计信息真实合规。

（2）协助财务总监制定财务管理制度与预算方案，参与财务决策。

（3）组织编制财务分析报告，识别经营异常并提出改进建议。

（4）负责财务档案管理与会计信息化系统维护，保障核算流程顺畅。

（5）指导与监督会计人员工作，组织财务内部培训。

预算管理岗：

（1）制定预算编制指南与时间表，组织各部门开展预算编制工作。

（2）审核各部门预算草案，汇总编制企业整体预算方案，跟踪预算审批流程。

（3）监控预算执行进度，按月度、季度分析预算偏差，形成《预算执行分析报告》。

（4）受理预算调整申请，审核调整理由与影响，按流程报批。

（5）参与预算考核指标制定，提供预算完成情况数据支撑。

资金管理岗：

（1）制定资金筹集方案，评估融资成本与风险，对接金融机构办理融资业务。

（2）编制资金收支计划，统筹各单位资金余缺调度，建立资金池管理机制。

（3）审核资金支付申请，严格执行审批流程，确保支付合规。

（4）管理银行账户，办理账户开立、变更、注销审批，定期核对银行账目。

（5）编制《资金日报》《资金周报》，汇报资金收支与结余情况。

会计核算岗：

（1）审核原始凭证的真实性、合法性与完整性，编制记账凭证。

（2）登记总账与明细账，按会计准则规范账务处理，确保账证、账账相符。

（3）负责存货、固定资产、应收账款等重点科目的核算与对账。

（4）参