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个人所得税年度申报流程讲解

又到了一年一度个人所得税综合所得年度汇算清缴的时期。对于每一位纳税人而言，准确、及时地完成年度申报不仅是法定义务，也关系到自身的切身经济利益——可能是一笔不小的退税，也可能是需要履行的补税义务。本文将以专业且实用的角度，为您细致讲解年度申报的全流程，助您顺利完成这项重要的“财务功课”。

一、什么是个人所得税年度汇算？

简单来说，个人所得税年度汇算就是居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并后，按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。这是新个人所得税法实施后，建立“综合与分类相结合”税制的内在要求，旨在确保纳税人精准履行纳税义务，不多缴也不少缴。

二、哪些人需要办理年度汇算？

并非所有人都需要办理年度汇算。通常情况下，符合以下情形之一的，纳税人需要办理：

1.已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

2.纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

反之，若您的预缴税额与年度应纳税额一致，或符合免予汇算的条件（如综合所得收入不超过12万元或补税金额不超过400元），则无需办理。

三、申报前的准备工作

工欲善其事，必先利其器。在正式开始申报前，请您务必做好以下准备：

2.绑定本人Ⅰ类银行账户：为确保退税款项能顺利到账，需提前在APP内绑定一张本人名下的中国境内Ⅰ类银行账户。建议选择常用、状态正常的银行卡。

3.核对个人基础信息：检查APP内“个人中心”的姓名、身份证号、联系方式等是否准确。

4.梳理收入及扣除信息：

*收入信息：APP会自动导入您在纳税年度内的综合所得收入数据，主要来源于您的任职受雇单位代扣代缴申报信息。您可以在“收入纳税明细查询”中查看。

*其他扣除信息：如个人缴付的年金、商业健康保险、税收递延型养老保险等，需准备好相关凭证。

四、详细申报流程

准备工作就绪后，我们以个人所得税APP为例，详细讲解申报步骤：

（一）进入申报界面

打开个人所得税APP，在首页显著位置找到“综合所得年度汇算”专题入口，点击进入。通常会先提示您当前汇算的年度，确认无误后点击“开始申报”。

（二）选择填报方式

系统提供两种填报方式：“申报表预填服务”和“空白申报表”。

（三）确认基本信息

此处需确认您的“任职受雇单位”（若无固定单位，可选择户籍地或经常居住地）及“主管税务机关”，无误后点击“下一步”。

（四）核对收入和税前扣除

这是申报流程中最核心的环节，请务必仔细核对。

1.“收入”部分：系统会列出纳税年度内您取得的各项综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）。请逐项核对金额是否准确，是否有遗漏或不属于自己的收入。

*工资薪金：若存在全年一次性奖金，系统会提示“存在奖金，请在详情中进行确认”。点击进入后，您可以选择“单独计税”或“并入综合所得计税”，不同选择可能会影响最终应纳税额，建议您两种方式都尝试一下，选择对自己更有利的方案。

*劳务报酬、稿酬、特许权使用费：如有未显示的收入，可点击“新增”手动添加。

2.“费用、免税收入和税前扣除”部分：

*专项扣除：即“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金）的个人缴纳部分，系统会自动带入，核对即可。

*其他扣除：如商业健康保险、税收递延型养老保险、补充养老和补充医疗保险等，如有请点击“新增”填报。

*准予扣除的捐赠额：如有符合条件的公益慈善事业捐赠，可在此处填报。

核对无误后，点击“下一步”。

（五）税款计算

系统会根据您核对后的收入和扣除信息，自动计算出“应退税额”或“应补税额”。

*若显示“应退税额”：恭喜您，这意味着您预缴的税款超过了应纳税额。

*若显示“应补税额”：则需要补缴差额。

*若显示“应纳税额为0”或“已预缴税额与应纳税额一致”：则无需退税或补税。

请仔细核对“应退税额”或“应补税额”的计算结果。如有疑问，可返回上一步检查收入和扣除信息是否准确完整。

（六）申请退税或缴纳补税

1.申请退税：

*若有应退税额，且您已绑定符合条件的银行卡，系统会自动带出。确认银行卡信息无误后，点击“申请退税”，提交退税申请。

*提交后，可在“我要查询”-“申报查询”-“已完成”中查看退税进度。

2.缴纳补税：

*若有应补税额，且补税金额超过400元（或综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元），则需按时缴纳。

*点击“立即缴税”，选择合适的缴税方式（如三方协议支付、云闪付、银联卡支付、微信支付等）完成缴款。

*请注意，逾期未缴纳税款可能会产生