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2025年税务师考试实务科目模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装费2万元，发生符合规定的折扣额5万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为80万元，税额10.8万元，发票已认证。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.3

B.3.2

C.3.6

D.4.0

3.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，以门市部对外销售额为计税依据

B.委托加工收回的应税消费品，以加工费和代垫辅料费为计税依据

C.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不需要缴纳消费税

D.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料，以同类消费品的平均销售价格为计税依据

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下列哪种情况可以税前全额扣除？（）

A.非广告性质的赞助支出

B.面向全体消费者的广告宣传

C.非关联企业之间的业务招待费

D.非广告性质的捐赠支出

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，减除成本、费用、损失等后的应纳税所得额为80万元。其全年应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.20

B.28

C.30

D.36

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，属于固定资产的是（）。

A.存货

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.作为投资性房地产管理的建筑物

D.机器设备

7.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核查，其中包含国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元（已扣除相关税费），业务招待费支出80万元（发生额60万元，按照规定可扣除限额为40万元），罚款支出10万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.990

B.1000

C.1020

D.1050

8.外商投资企业采购国产设备，可以申请抵免的税额是（）。

A.设备所含增值税全部税额

B.设备所含增值税部分税额

C.设备成本金额的10%

D.设备所含增值税税额与设备成本金额之和的一定比例

9.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的房屋，其经营使用单位为纳税人

B.产权属于集体所有的房屋，其使用单位为纳税人

C.产权出典的房屋，承典人为纳税人

D.产权所有人、承典人均不存在的房屋，不征收房产税

10.某企业转让其用于生产经营的厂房，取得转让收入5000万元，该厂房原值3000万元，累计折旧1000万元。假设无相关土地增值税等其他税费。该企业转让厂房应缴纳的土地增值税额（假设增值税普通发票，不考虑加计扣除）为（）万元。（假定土地增值额与扣除项目金额的比率超过50%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%）。

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

11.纳税人因不可抗力导致无法准确计算销售额的，其增值税纳税义务发生时间确定为（）。

A.不可抗力事件发生之日

B.不可抗力事件结束后第一天

C.纳税人恢复销售活动之日

D.税务机关核定之日

12.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.特别纳税调整只适用于关联企业之间的业务往来

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，不属于特别纳税调整范围

C.特别纳税调整的利率水平由企业自行确定

D.特别纳税调整的目的是对企业的所有交易进行重新评估

13.税务师事务所从事税务代理业务，由（）按照国务院税务主管部门的规定和收费标准收取费用。

A.税务