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2025年税务师税法一强化训练题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据税法基本原则，下列表述中正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须依据法律，但具体税种可由税务机关自由解释

B.税收公平原则仅适用于纳税主体之间的横向公平

C.税收效率原则意味着税负越轻越好

D.税收征收管理法是所有税种都必须遵守的基本法

2.下列关于税收管辖权的表述，正确的是（）。

A.凡在我国境内产生的所得，均由我国税务机关行使征税权

B.对非居民企业的所得，我国仅行使来源地管辖权

C.我国居民纳税人的境外所得，由我国税务机关完全按照属地原则征税

D.税收管辖权是国家主权在税收领域的体现，不受任何限制

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业3月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.10.2

D.13

4.下列行为中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将委托加工收回的货物用于集体福利

B.将自产货物分配给投资者

C.将外购货物用于对外捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

5.根据增值税制度，下列项目中，不属于进项税额抵扣范围的是（）。

A.购进用于生产免税产品的原材料

B.购进用于广告服务的办公用品

C.支付给运输企业的货物运输费，取得合规发票

D.购进用于改建仓库的钢材，取得合规发票

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税收入200万元，收取包装物押金3万元（合同约定逾期未收回则并入收入）。当月购进生产原料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业5月应纳增值税额为（）万元。（化妆品税率为15%）

A.23.5

B.24.5

C.26

D.28.5

7.下列关于增值税留抵退税制度的表述，错误的是（）。

A.适用于符合条件的一般纳税人

B.是对先进制造业、研发型企业等特定行业的一项税收优惠

C.留抵退税额按月计算，当月退税，当月抵减

D.留抵退税制度旨在解决企业前期大规模投入导致的增值税暂时性留抵问题

8.消费税的纳税环节发生在（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.消费环节

9.下列应税消费品中，不属于从价定率计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.高档手表

10.某化妆品公司2024年6月销售外购已税高档香水取得收入80万元，销售自产化妆品（消费税税率15%）取得收入120万元。当月购进香水取得增值税专用发票，注明金额50万元，已缴纳消费税7.5万元。该公司6月应纳消费税额为（）万元。

A.24

B.30

C.36

D.42

11.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为移送使用的当天

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

C.纳税人销售应税消费品，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

D.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天

12.企业所得税的纳税人分为（）。

A.增值税纳税人和消费税纳税人

B.增值税一般纳税人和小规模纳税人

C.居民企业和非居民企业

D.中央企业和地方企业

13.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营过程中产生的政府补助

D.转让自用房地产的收入

14.根据企业所得税法，下列支出中，作为企业费用扣除，但需按规定进行税前扣除限额的是（）。

A.职工基本工资

B.支付给关联方的利息费用

C.职工福利费

D.存货的折旧费用

15.企业发生的研发费用，符合规定的可以在计算企业所得税应纳税所得额时（）。

A.1