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会计信息质量评估制度

一、总则

（一）目的

为加强公司会计信息质量管理，规范会计信息质量评估工作，提高会计信息质量，为公司决策提供可靠依据，依据《中华人民共和国会计法》等国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司总部及所属各单位的会计信息质量评估工作。

（三）基本原则

1.合法性原则：评估工作严格遵守国家法律法规和行业标准，确保评估过程和结果合法合规。

2.客观性原则：以实际情况为依据，客观公正地评价会计信息质量，避免主观偏见。

3.全面性原则：涵盖会计信息生成、处理、报告的各个环节和方面，包括财务报表、会计凭证、会计账簿、会计政策等。

4.重要性原则：在全面评估的基础上，关注对决策有重大影响的会计信息和关键问题。

5.动态性原则：根据公司业务发展、会计准则变化和监管要求，适时调整评估内容和标准。

二、评估组织与职责

（一）评估领导小组

公司成立会计信息质量评估领导小组，由公司分管财务领导担任组长，成员包括财务部门负责人、内部审计部门负责人、相关业务部门负责人等。主要职责如下：

1.审定会计信息质量评估工作方案和评估标准。

2.协调解决评估工作中的重大问题。

3.审议评估报告，做出评估结论，并根据评估结果提出改进要求和奖惩建议。

（二）评估工作小组

评估领导小组下设评估工作小组，由财务部门、内部审计部门及相关专业人员组成。具体职责如下：

1.制定评估工作方案，明确评估内容、方法、步骤和时间安排。

2.组织实施评估工作，收集、整理和分析评估资料，包括查阅会计凭证、账簿、报表，访谈相关人员，测试内部控制等。

3.对评估过程中发现的问题进行详细记录和分析，与被评估单位沟通确认。

4.撰写评估报告，提出改进建议和措施，提交评估领导小组审议。

（三）被评估单位职责

1.积极配合评估工作小组开展工作，按照要求及时、准确提供真实、完整的评估资料，包括会计档案、财务报告、内部控制制度及执行记录等。

2.对评估工作小组提出的问题进行解释说明，提供必要的协助。

3.根据评估意见，制定整改计划并组织实施，及时反馈整改情况。

三、评估内容与标准

（一）会计核算准确性

1.会计凭证填制：会计凭证内容完整，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等；原始凭证真实、合法、有效，签字盖章齐全；记账凭证与原始凭证相符，会计分录编制正确。

2.会计账簿登记：账簿启用规范，登记及时、准确，摘要清晰，数字无误；总账与明细账、日记账核对相符，账账一致；按规定结账，结账方法正确。

3.财务报表编制：财务报表项目完整，数据准确，勾稽关系正确；报表附注披露充分，对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行详细说明；报表编制符合会计准则和相关制度要求。

（二）会计信息完整性

1.经济业务记录：所有经济业务均及时、完整记录，无遗漏或隐瞒；对特殊业务（如债务重组、非货币性资产交换等）处理正确，记录完整。

2.财务信息披露：按照规定披露财务信息，包括定期报告、临时报告等；披露内容全面，涵盖公司财务状况、经营成果、现金流量、股权结构、关联交易等重要信息；披露格式符合要求，便于使用者理解。

（三）会计信息及时性

1.日常账务处理：经济业务发生后，及时进行账务处理，确保会计信息及时反映公司经营活动。

2.财务报告报送：按时编制并报送财务报告，满足公司内部管理和外部监管要求；对重大事项及时进行报告和披露，不拖延。

（四）会计政策与估计合理性

1.会计政策选择：会计政策符合会计准则和公司实际情况，具有合理性和一贯性；会计政策变更经过充分论证，符合规定程序，并在财务报表附注中披露变更原因、影响金额等信息。

2.会计估计确定：会计估计依据充分，方法合理；定期对会计估计进行复核，根据实际情况进行调整，并在财务报表附注中披露相关信息。

（五）内部控制有效性

1.控制环境：公司治理结构完善，职责分工明确；管理层重视内部控制，积极营造良好的内部控制环境；员工具备相应的职业道德和专业素养。

2.风险评估：建立风险评估机制，对公司面临的内外部风险进行识别、评估和应对；风险评估结果作为制定内部控制措施的依据。

3.控制活动：制定并执行各项控制制度，包括授权审批、不相容职务分离、会计系统控制、财产保护控制、预算控制等；控制活动有效执行，能够防范和控制风险。

4.信息与沟通：建立有效的信息系统，确保内部信息和外部信息的及时传递与沟通；员工能够及时获取工作所需信息，管理层能够及时了解公司运营情况。

5.内部监督：内部审计部门独立行使职责，定期对内部控制进行监督检查；对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。

（六）会计档案管理规范性

1.档案归档：会计档案及时整理归档，包括会计凭