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2025年数电发票试卷及答案详解

单项选择题（每题2分，共10题）

1.数电发票的全称是（）

A.数字化电子发票B.数据电子发票C.数字电子发票

2.数电发票的法律效力与纸质发票相比（）

A.数电发票效力低B.相同C.数电发票效力高

3.数电发票的发票号码位数是（）

A.10位B.12位C.20位

4.纳税人开具数电发票，需通过（）平台。

A.电子税务局B.增值税发票综合服务平台C.办税服务厅

5.数电发票的基本内容不包括（）

A.购买方地址B.收款人C.发票代码

6.数电发票红冲的原因不包括（）

A.销货退回B.开票有误C.发票丢失

7.数电发票交付给购买方的方式不包括（）

A.电子邮箱B.二维码C.邮寄纸质版

8.接收数电发票的单位，查验发票真伪可通过（）

A.全国增值税发票查验平台B.支付宝C.微信

9.数电发票的发票专用章是（）

A.电子章B.纸质章C.无需加盖

10.以下哪种情况不影响数电发票正常使用（）

A.购买方信息填写不完整B.开票金额超出授信额度C.发票内容清晰准确

多项选择题（每题2分，共10题）

1.数电发票的优点有（）

A.无需领用B.开具便捷C.交付快D.存储方便

2.数电发票票面信息包含（）

A.销售方信息B.发票号码C.税率D.备注

3.开具数电发票时，可选择的发票类型有（）

A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.电子发票（普通发票）D.纸质发票

4.数电发票可以通过哪些渠道交付购买方（）

A.短信B.电子发票服务平台C.QQD.微信

5.数电发票红冲的条件有（）

A.销售折让B.应税服务中止C.发票开具有误D.销货退回

6.数电发票受票方接收发票后，可进行（）操作。

A.查验B.报销C.入账D.打印

7.数电发票的授信额度管理方式包括（）

A.定期调整B.动态调整C.人工调整D.自动调整

8.数电发票与传统纸质发票相比，在（）方面有区别。

A.发票样式B.开具流程C.存储方式D.法律效力

9.纳税人在电子发票服务平台可以进行（）操作。

A.发票开具B.发票查询C.发票红冲D.发票验旧

10.数电发票的推广意义在于（）

A.提升办税效率B.降低征纳成本C.推动税收征管数字化D.减少纸质资源浪费

判断题（每题2分，共10题）

1.数电发票只能由一般纳税人开具。（）

2.数电发票没有发票联次。（）

3.开具数电发票不需要进行票种核定。（）

4.数电发票的发票号码是随机生成的。（）

5.数电发票只能在线开具，不能离线开具。（）

6.购买方取得数电发票后，不能拒收。（）

7.数电发票的存储只能依赖电子税务局。（）

8.数电发票红冲必须由销售方发起。（）

9.数电发票的查验结果具有权威性。（）

10.数电发票可以重复打印。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述数电发票相比传统纸质发票的优势。

答案：无需领用发票，节省时间精力；开具便捷，不受时间地点限制；交付快，多种电子方式即时送达；存储方便，电子存储不占空间且易查找；环保，减少纸质资源浪费。

2.数电发票红冲的流程是什么？

答案：先确认红冲原因，登录电子发票服务平台，录入需红冲发票信息，提交红冲申请，系统审核通过后完成红冲操作，生成负数发票。

3.如何查验数电发票的真伪？

答案：通过全国增值税发票查验平台进行查验，输入发票代码、号码、开票日期、金额等信息，平台反馈查验结果。

4.接收数电发票时应注意哪些事项？

答案：检查发票内容是否完整准确，包括双方信息、项目、金额等；及时通过平台查验真伪；确保发票来源合规；按规定进行报销、入账处理。

讨论题（每题5分，共4题）

1.数电发票对企业财务管理会带来哪些影响？

答案：简化发票开具流程，提高财务工作效率；电子存储便于整理分析财务数据；需加强信息安全管理，防范数据泄露风险；要求财务人员掌握新系统操作，提升数字化能力。

2.数电发票推广过程中可能遇到哪些问题及解决措施？

答案：问题有部分企业对新系统操作不熟悉、信息安全担忧等。措施包括加强培训指导，提升企业操作能力；完善信息安全防护体系，保障数据安全；及时收集反馈问题，优化系统功能