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2025年国考税务模拟试题及答案

常识判断

1.2024年我国税收政策在支持科技创新方面有重要举措，以下哪项不属于此类政策？

A.提高研发费用加计扣除比例

B.对高新技术企业给予税收减免

C.降低小规模纳税人增值税征收率

D.对科技成果转化收入给予税收优惠

答案：C。分析：降低小规模纳税人增值税征收率主要是为了减轻小微企业等小规模纳税人的负担，并非专门针对科技创新的税收政策。A、B、D选项都是支持科技创新的常见税收政策。

2.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.强制性

B.固定性

C.无偿性

D.灵活性

答案：D。分析：税收具有强制性、固定性和无偿性三大基本特征，灵活性不属于税收的基本特征。

3.以下哪种税种属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

答案：C。分析：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收。个人所得税由个人直接承担税负，属于直接税。增值税、消费税、关税的税负通常可以通过价格等方式转嫁给消费者，属于间接税。

4.我国税收征管体制改革的目标不包括以下哪一项？

A.提高税收征管效率

B.降低税收征管成本

C.增加税收收入

D.提升纳税服务水平

答案：C。分析：税收征管体制改革的目标主要是提高征管效率、降低征管成本、提升纳税服务水平等，而不是单纯以增加税收收入为目标。

5.税务机关对纳税人进行纳税评估时，主要依据的信息不包括以下哪项？

A.纳税人的申报资料

B.第三方信息

C.纳税人的财务报表

D.纳税人的个人隐私信息

答案：D。分析：税务机关进行纳税评估主要依据纳税人的申报资料、第三方信息、财务报表等，不会使用纳税人的个人隐私信息。

言语理解与表达

6.税务工作者在与纳税人沟通时，应做到言辞______，既要准确传达税收政策，又要让纳税人易于理解。

A.简洁明了

B.高深莫测

C.模棱两可

D.隐晦曲折

答案：A。分析：根据语境，税务工作者与纳税人沟通要准确且让纳税人易理解，“简洁明了”符合要求。“高深莫测”“隐晦曲折”会让纳税人难以理解，“模棱两可”不能准确传达信息。

7.随着税收政策的不断______，税务干部需要不断学习新知识，以适应新的工作要求。

A.调整

B.调动

C.调解

D.调理

答案：A。分析：“调整”指改变原有的情况，使适应客观环境和要求，“税收政策调整”是常用搭配。“调动”一般用于人员、资源等；“调解”多用于解决纠纷；“调理”主要指调养、照料。

8.以下句子中，没有语病的一项是：

A.通过这次税收宣传活动，使纳税人对税收政策有了更深入的了解。

B.税务部门要加强对税收征管工作的监督，防止不出现违法违规行为。

C.我们必须认真克服并善于发现工作中的问题。

D.纳税人的合法权益应该得到充分保障。

答案：D。分析：A选项缺少主语，应删去“通过”或“使”；B选项否定不当，应删去“不”；C选项语序不当，应先“发现”问题再“克服”问题。

9.对下面句子中“税收杠杆”一词理解正确的一项是：

税收杠杆是国家宏观调控的重要手段之一，通过调整税收政策，可以引导企业和个人的经济行为。

A.一种金融工具

B.国家调控经济的手段

C.税务机关征收税款的工具

D.用于调节税收收入的工具

答案：B。分析：根据句子描述，“税收杠杆”是国家宏观调控的重要手段，用于引导企业和个人经济行为，并非单纯的金融工具、征收税款工具或调节税收收入工具。

10.填入下面横线处的句子，最恰当的一项是：

税务文化是税务部门在长期实践中形成的价值观念、行为准则和精神风貌的总和，______，它对于凝聚税务干部队伍、提升税务工作水平具有重要意义。

A.它反映了税务部门的特色和形象

B.它是税务部门的一项重要工作

C.它与税收政策密切相关

D.它主要由税务干部来创造

答案：A。分析：横线前介绍了税务文化的定义，横线后强调其对凝聚队伍和提升工作水平的意义，A选项“反映了税务部门的特色和形象”能很好地衔接前后内容。B选项“重要工作”表述不准确；C选项与前后文衔接不紧密；D选项重点在创造主体，与后文意义关联不大。

判断推理

11.所有的税务干部都要遵守职业道德，张三是税务干部，所以张三要遵守职业道德。这是一个：

A.归纳推理

B.演绎推理

C.类比推理

D.概率推理

答案：B。分析：演绎推理是从一般性的前提出发，通过推导即“演绎”，得出具体陈述或个别结论的过程。本题从“所有税务干部要遵守职业道德”这一一般性前提，推出“张三（个体）要遵守职业道德”，属于演绎推理。

12.以下是关于税收违法行为的一些陈述：

（1）如果企业偷税，那么会受到罚款处罚。

（2）某企业没有受到罚款处罚。

由此可以推出：

A.该企业没有偷税

B