2025年5月24日福建省税务遴选考试笔试模拟试题含答案.docxVIP

2025年5月24日福建省税务遴选考试笔试模拟试题含答案

单项选择题（每题1分，共20题）

1.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税

B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记

C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额，征收率一律为3%

D.小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额

答案：B

分析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税，A错误；小规模纳税人征收率一般为3%，但有特殊情况，如销售不动产等适用5%征收率，C错误；小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和适用税率计算应纳税额，D错误。

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.按规定缴纳的财产保险费

答案：D

分析：税收滞纳金、被没收财物的损失、向投资者支付的股息都不得在企业所得税前扣除，按规定缴纳的财产保险费准予扣除。

3.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.10

C.12

D.15

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。100×12%=12（万元），通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元可全额扣除，直接向某小学捐款5万元不得扣除，所以允许扣除的捐款数额为10万元。

4.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.企业之间房地产的交换

D.房地产的代建行为

答案：C

分析：房地产的继承、出租、代建行为不属于土地增值税的征税范围，企业之间房地产的交换属于土地增值税征税范围。

5.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）

A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税

C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起缴纳房产税

答案：C

分析：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税，A错误；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税，B错误；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税，D错误。

6.车船税的纳税地点为（）

A.车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

B.车船的使用地

C.车船的购买地

D.纳税人所在地

答案：A

分析：车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

7.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的购售电合同

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位所立的书据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

答案：D

分析：银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿不属于印花税应税凭证，A、B、C选项均属于印花税应税凭证。

8.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人

B.资源税实行从价计征的办法征收

C.对开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税

答案：C

分析：资源税实行从价计征或者从量计征的办法征收，B错误；纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税，但自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，D错误；A选项表述不完整，资源税纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，但不包括进口应税资源的单位和个人。

9.下列关于环境保护税的说法，错误的是（）

A.环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.应税污染物的计税依据，按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物