2025年国际税收专业题库—— 进口税与出口退税的国际比较.docxVIP

2025年国际税收专业题库——进口税与出口退税的国际比较

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。）

1.某公司从A国进口一批原材料，原产地为B国，A国对原产地为B国的原材料实行免税政策，但我国对从A国进口的所有原材料均征收进口关税。根据国际税收理论，该公司在计算应缴纳的进口关税时，应如何处理原产地为B国的原材料？

A.按照A国的免税政策，不缴纳进口关税

B.按照B国的原产地政策，不缴纳进口关税

C.按照我国对从A国进口的所有原材料均征收进口关税的规定，缴纳进口关税

D.按照A国和B国的原产地政策，选择其中一项缴纳进口关税

2.某外贸企业出口一批商品到C国，该商品在我国享受出口退税政策。根据国际税收理论，该企业在计算出口退税时，应如何处理已缴纳的增值税和消费税？

A.按照全额退税

B.按照已缴纳的增值税和消费税的一定比例退税

C.不予退税

D.按照出口商品的价值比例退税

3.根据国际税收理论，以下哪种情况会导致跨国公司利用转移定价策略避税？

A.公司内部交易价格与市场价格一致

B.公司内部交易价格低于市场价格

C.公司内部交易价格高于市场价格

D.公司内部交易价格与成本价格一致

4.某公司从D国进口一批设备，设备原产地为E国。根据国际税收理论，该公司在计算应缴纳的进口关税时，应如何处理设备原产地为E国的情况？

A.按照D国的原产地政策，不缴纳进口关税

B.按照E国的原产地政策，不缴纳进口关税

C.按照我国对从D国进口的所有设备均征收进口关税的规定，缴纳进口关税

D.按照D国和E国的原产地政策，选择其中一项缴纳进口关税

5.根据国际税收理论，以下哪种情况会导致跨国公司利用税收协定避税？

A.公司在两个国家都设有分支机构

B.公司在两个国家都设有子公司

C.公司在一个国家设有分支机构，在另一个国家设有子公司

D.公司在一个国家设有子公司，在另一个国家设有分支机构

6.某公司从F国进口一批原材料，原产地为G国。根据国际税收理论，该公司在计算应缴纳的进口关税时，应如何处理原产地为G国的原材料？

A.按照F国的免税政策，不缴纳进口关税

B.按照G国的原产地政策，不缴纳进口关税

C.按照我国对从F国进口的所有原材料均征收进口关税的规定，缴纳进口关税

D.按照F国和G国的原产地政策，选择其中一项缴纳进口关税

7.某外贸企业出口一批商品到H国，该商品在我国享受出口退税政策。根据国际税收理论，该企业在计算出口退税时，应如何处理已缴纳的增值税和消费税？

A.按照全额退税

B.按照已缴纳的增值税和消费税的一定比例退税

C.不予退税

D.按照出口商品的价值比例退税

8.根据国际税收理论，以下哪种情况会导致跨国公司利用税收优惠避税？

A.公司在低税率国家设立分支机构

B.公司在高税率国家设立分支机构

C.公司在低税率国家设立子公司

D.公司在高税率国家设立子公司

9.某公司从I国进口一批设备，设备原产地为J国。根据国际税收理论，该公司在计算应缴纳的进口关税时，应如何处理设备原产地为J国的情况？

A.按照I国的原产地政策，不缴纳进口关税

B.按照J国的原产地政策，不缴纳进口关税

C.按照我国对从I国进口的所有设备均征收进口关税的规定，缴纳进口关税

D.按照I国和J国的原产地政策，选择其中一项缴纳进口关税

10.根据国际税收理论，以下哪种情况会导致跨国公司利用税收协定避税？

A.公司在两个国家都设有分支机构

B.公司在两个国家都设有子公司

C.公司在一个国家设有分支机构，在另一个国家设有子公司

D.公司在一个国家设有子公司，在另一个国家设有分支机构

11.某公司从K国进口一批原材料，原产地为L国。根据国际税收理论，该公司在计算应缴纳的进口关税时，应如何处理原产地为L国的原材料？

A.按照K国的免税政策，不缴纳进口关税

B.按照L国的原产地政策，不缴纳进口关税

C.按照我国对从K国进口的所有原材料均征收进口关税的规定，缴纳进口关税

D.按照K国和L国的原产地政策，选择其中一项缴纳进口关税

12.某外贸企业出口一批商品到M国，该商品在我国享受出口退税政策。根据国际税收理论，该企业在计算出口退税时，应如何处理已缴纳的增值税和消费税