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税法题目推荐及答案

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.向其他单位无偿提供服务

D.行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金

答案：C

分析：选项A、B，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务、个体工商户为聘用的员工提供服务，不属于增值税的征税范围；选项D，行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税。向其他单位无偿提供服务属于视同销售服务，应征收增值税。

2.某商场为增值税一般纳税人，2023年5月采取以旧换新方式销售手机，新手机含税零售价为3390元，旧手机作价113元，实际收取含税价款3277元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。

A.377

B.390

C.440.11

D.491.3

答案：A

分析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。新手机含税零售价3390元，换算为不含税销售额为3390÷(1+13%)=3000元，增值税销项税额=3000×13%=377元。

3.某企业为增值税小规模纳税人，2023年6月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额10.3万元。该企业应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.2

B.0.3

C.0.206

D.0.309

答案：A

分析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。应缴纳增值税=10.3÷(1+3%)×2%=0.2万元。

4.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.金银首饰

D.木制一次性筷子

答案：C

分析：卷烟在生产、委托加工、进口环节和批发环节征收消费税；白酒在生产、委托加工、进口环节征收消费税；木制一次性筷子在生产、委托加工、进口环节征收消费税。金银首饰在零售环节征收消费税。

5.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年7月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，同时收取手续费1.13万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6

B.6.15

C.7.5

D.7.65

答案：B

分析：销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。含税收入和手续费都要换算为不含税金额。不含税销售额=(45.2+1.13)÷(1+13%)=41万元，应缴纳消费税=41×15%=6.15万元。

6.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售乙类卷烟150标准箱，取得含税销售额226万元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准箱=250条，1条=200支。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.75

B.84

C.85.5

D.105

答案：C

分析：首先换算不含税销售额=226÷(1+13%)=200万元。从量税部分=150×250×200×0.003÷10000=2.25万元；从价税部分=200×36%=72万元。当月应缴纳消费税=72+2.25=85.5万元。

7.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品支付代扣手续费

C.直接销售委托加工收回的已税应税消费品

D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

答案：C

分析：选项A、B、D都属于视同销售应税消费品的行为，需要缴纳消费税。委托加工收回的已税应税消费品直接销售的，不再缴纳消费税。

8.某企业2022年度实现利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为40万元。已知企业当年公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。

A.296

B.300

C.304

D.340

答案：C

分析：公益性捐赠扣除限额=300×12%=36万元，实际发生40万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=4036=4万元。应纳税所得额=300+4=304万元。

9.某企业2023年销售收入为5000万元，实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费为50万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.25

B.30

C.20

D.50

答案：C

分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按