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工程竣工决算编制基础与工作底稿设计

一、总则

为确保工程竣工决算编制工作的高效、准确与规范，特制定本基础与工作底稿设计。本《工程竣工决算编制基础与工作底稿设计》旨在为竣工决算的编制提供一套系统化、标准化的指导方案，以明确工作流程、规范数据来源、强化内部控制，并为最终决算报告的真实性、完整性及合规性提供有力保障。其核心目标在于通过科学设计的基础框架和详细的工作底稿，有效梳理、核对和汇总工程项目建设全过程中的各类成本费用、竣工情况及相关资料，从而精确反映项目实际投资成果，为项目投资决策、资产管理和财务评价提供可靠依据。

为清晰展示本文件的基本构成，特设下表概述核心内容：

核心构成要素

说明

编制基础

确立决算编制的总体原则、依据、范围、方法及应遵循的法规政策等。

工作底稿设计

设计用于记录、核算、分析各项数据的详细信息表格和操作流程模板。

适用范围

明确本设计适用于公司内部或特定类型（如XX类型基建项目）的工程竣工决算工作。

基本要求

提出在工作底稿设计及实际填报过程中应达到的数据准确性、完整性、及时性及规范性等标准。

工作流程指导

提供从数据收集、底稿编制到报告汇总审核的各环节操作指导与说明。

本文件的设计融合了工程项目管理的实践经验与财务核算的严格要求，强调基础工作的扎实开展与工作底稿的系统应用。通过遵循本规范，旨在提升竣工决算编制的质量和效率，促进项目管理水平的提升。

1.1目的与意义

本文档旨在为工程竣工决算编制提供一个系统、详尽的编制基础与工作底稿设计方案。通过这一设计方案，可确保工程决算的准确性与完整性，满足各类相关方的决策需求，并为工程的后续推移与财政资金的有效管理提供坚实的依据。

?意义

编制工程竣工决算不仅是竣工项目会计处理的重要环节，也是财务信息对内对外沟通的桥梁。此过程准确无误是的关键，它影响到投资效益评估、经济效益分析，以及政府审计等多个环节。此外通过精心设计的工作底稿，能够遵循既定原则和方法，确保工程成本和费用的真实、合规，反映出工程项目的真实财务状况。

另外编制基础的精确设计有助于提高财务监督效率，保障投资安全，同时对深化政府投资项目决策、优化预算编制、推动项目管理水平的提升具有积极作用。因此本工作底稿设计深刻反映了实践需求，对提高财务管理水平、建立健全工程财务管理体系具有重要实践意义。

通过这一设计，预期能够有效地指导工程决算编制工作，促进工程资金应用的效率与效果，确保资料的齐全与准确，同时简化了决算流程，减少了错误的出现，对于降低工程成本，提升财务管理的科学性和严谨性有着显著的促进作用。

1.2编制依据

工程竣工决算的编制工作需严格遵循一系列法律法规、规章标准及项目特定文件的规定，确保决算资料的合规性、准确性和完整性。这些依据构成了编制的基础框架，为后续工作底稿的设计和最终决算报告的生成提供了必要支撑和规范指引。主要编制依据具体详述如下：

（1）国家及地方相关法律法规与规范性文件

国家及地方政府颁布的一系列与工程建设、财务核算、竣工决算相关的法律法规及规范性文件，是工程竣工决算编制最根本的法律遵循。

核心法律法规：包括但不限于《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国招标投标法》、《建设工程质量管理条例》、《建设工程安全生产管理条例》等，这些法律法规确立了工程竣工决算的基本原则、核算要求及监督机制。

财政及行业规定：住房和城乡建设部、财政部等主管部门发布的专门针对基本建设、政府采购olan(liao(lin))(lin(lin))[项目(xiangmu)](xiangmu)等(deng)的财务管理办法、会计核算制度、竣工决算编制规定等，为项目具体的财务处理和决算编制活动提供了详细的操作性指导。例如，《建设项目财务管理办法》、《财政投资评审相关规定》等。这些规定通常会对决算报表格式、内容、报送程序、资金支付要求等方面做出具体要求。

（2）国家及行业会计准则与制度

会计准则与制度是规范会计核算工作、确保会计信息质量的基础性文件，对于工程竣工决算中各项资产、负债、收支的确认与计量具有重要指导意义。

会计准则：《企业会计准则》（尤其是应用指南中涉及的在建工程、固定资产、无形资产、借款费用等相关准则）、《政府会计准则制度》（适用于政府会计主体参与的工程项目）等，明确了项目投资形成的资产成本归集、折旧摊销、财务费用处理等会计处理原则。

行业会计制度：部分特定行业的工程项目可能需要遵循相应的行业会计制度补充规定，以适应行业特点。

（3）项目审批及过程文件

项目的立项审批文件、设计文件、招投标文件以及工程建设过程中的各类变更、签证等相关证明文件，是核定工程实际完成情况、计算工程造价和费用的直接依据。

审批文件：项目建议书、可行性研究报告、初步设计批准文件