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国有集团公司资本收益上缴管理细则

一、总则

第一条为规范国有集团公司的资本收益上缴管理行为，优化国有资本配置，提高资本运营效率，根据国家相关法律法规及公司章程规定，制定本细则。

第二条本细则所称国有集团公司是指国家出资设立的，主要从事资本运营和生产经营的企业法人。

第三条国有集团公司的资本收益上缴管理应当遵循依法合规、公平公正、稳健安全的原则。

第四条国有集团公司应当依据国家有关财务和会计制度，建立健全资本收益上缴管理制度，明确资本收益上缴的范围、标准、程序等。

第五条国有集团公司的资本收益上缴情况应当接受财政、审计等部门的监督和检查。

第六条本细则自发布之日起施行，由XX国有资产监督管理委员会负责解释。

?附表一：国有集团公司资本收益上缴情况表

序号

公司名称

资本收益金额（万元）

上缴比例

上缴时间

1

XXXX集团

XXX

XX%

XXXX年XX月XX日

2

XXXX集团

XXX

XX%

XXXX年XX月XX日

1.目的与意义

为规范国有集团公司资本收益管理，提升国有资本运营效率，保障国有资本权益最大化，特制定本细则。其核心目的在于明确资本收益上缴的范围、比例、流程及监督机制，确保国有收益及时足额上缴，防止国有资产流失。通过制度化、规范化的管理，强化集团总部对下属企业的财务管控能力，优化资源配置，推动国有资本向重点领域和优势产业集中，助力实现国有经济高质量发展。

从意义层面看，本细则的制定既是贯彻落实国家关于“完善国有资本经营预算制度”要求的具体举措，也是深化国有企业改革、增强集团核心竞争力的必然选择。通过明确收益分配规则，可有效平衡集团整体利益与子公司发展需求，激励下属企业提升经营效益；同时，建立健全上缴管理机制，有助于增强财政资金统筹能力，为国家重大战略实施提供资金支持，彰显国有企业的社会责任与经济担当。

?【表】：国有集团公司资本收益管理核心目标与对应意义

核心目标

对应意义

规范收益上缴流程

避免操作随意性，确保上缴工作有章可循，提升管理透明度。

提高国有资本配置效率

引导资金流向高回报、战略性业务，减少低效投资，实现资本保值增值。

强化集团财务管控

通过统一标准与监督，防范子公司违规截留收益，维护集团整体利益。

支撑国家战略与民生需求

集中收益用于公共服务、科技创新等领域，助力经济社会可持续发展。

综上，本细则的出台对完善国有资产管理体制、激发企业内生动力具有重要意义，为集团构建权责清晰、流程规范、监督有力的资本收益管理体系提供制度保障。

2.管理范围及对象

本细则适用于国有集团公司资本收益的上缴管理，具体而言，它涵盖了以下几类实体：

集团公司：指由国家授权投资机构或政府机构直接控股或间接控股的法人企业。

子公司：指集团公司的下属公司，这些公司可能拥有独立的法人资格，也可能作为集团公司的组成部分存在。

关联方：指与集团公司及其子公司之间存在直接或间接控制关系的其他法人企业。

此外本细则还适用于集团公司及其子公司在国内外的投资活动所产生的资本收益。

二、资本收益识别与评估

（一）资本收益识别

资本收益是指国有集团公司及其所属企业（以下简称“企业”）在生产经营活动中，依照国家法律法规及相关政策规定应上缴集团的净利润、其他国有资本收益以及依法应上缴的其他收益。

净利润的识别:净利润是企业当期利润总额减去所得税后的余额。企业应按照企业会计准则的规定核算净利润，并确保核算数据的真实、准确、完整。

其他国有资本收益的识别:其他国有资本收益包括以下几种情况：

产权变动收益:企业发生增资扩股、股权转让等产权变动行为时，产生的资本溢价、股权转让收益等。

资产评估增值:企业进行资产评估时，评估价值超过账面价值的部分。

国家专项补助收入:企业接受国家财政拨付的、具有特定用途的补助资金，且按规定应上缴集团的。

其他符合规定的收益:其他符合国家法律法规及相关政策规定的应上缴集团的收益。

（二）资本收益评估

为真实反映企业资本收益状况，GROUP（集团）应建立科学的资本收益评估机制，对企业的资本收益进行定期评估。

评估方法:资本收益评估可采用以下方法：

财务报表分析法:通过对企业财务报表的分析，了解企业的盈利能力、资产质量、资本结构等情况，评估其资本收益水平。

净资产收益率(ROE)分析:净资产收益率是衡量企业盈利能力的重要指标，计算公式如下：

净资产收益率

其中净利润为上一年度末经审计的净利润；净资产的取值可以根据评估周期确定，例如，年度评估取上一年度末经审计的净资产。

杜邦分析法:杜邦分析法是一种综合分析方法，通过将净资产收益率分解为多个指标，深入分析影响企业盈利能力的因素。

其他评估方法:根据实际情况，可采用其他合理的评估方法，例如市场法、收益法等。

评估周期:资本收益评估每年进行一次