财务主管面试题及参考答案.docxVIP

财务主管面试题及参考答案

一、专业实操类（考察核心业务能力）

问题：公司某产品线一直盈利，但最近3个月利润率突然下降15%，你会怎么排查原因？

参考答案：首先会从“收入端-成本端-运营端”三层拆解。收入端先查定价有没有变动（比如给大客户让利）、销量结构是不是变了（低毛利产品占比上升）；成本端重点看原材料采购价（是不是供应商提价）、生产损耗率（车间有没有浪费）、人工成本（是不是加了临时工）；运营端会看有没有额外支出（比如该产品线的营销费、售后维修费突然增加）。之前遇到过类似情况，最后发现是原材料供应商因为环保升级提价了，后来我们重新找了两家供应商竞价，把成本压回了原来水平。

问题：如果让你牵头下一年度的预算编制，你会怎么推进，避免出现“业务部门乱报预算、最后超支严重”的情况？

参考答案：不会一上来就让业务部门填表格，先做三件事：一是拉上销售、生产、研发等部门开预算启动会，把公司下一年的战略目标（比如营收要增20%、要推2个新品）讲清楚，让各部门知道预算要跟目标对齐；二是给各部门发“历史数据参考表”，比如过去3年该部门的实际支出、预算执行率，还有同行业的平均水平，避免拍脑袋报数；三是建立“预算沟通机制”，比如每周跟重点部门对接，看他们报的费用是不是合理（比如销售部报了50万展会费，要问清楚是哪几个展会、预期能带来多少客户）。最后还会留个“弹性预算空间”，比如总预算的5%，应对突发情况，但要用的话必须走审批，附详细的用途和ROI分析。

二、团队管理类（考察带教与协作能力）

问题：部门新招的会计，做了2个月还是经常在账务处理上出错（比如科目记错、发票审核漏项），你会怎么解决？

参考答案：先不批评，先跟她一起复盘错误类型，看是“不会”还是“不细心”。如果是不会，比如不清楚公司特殊业务的账务处理（比如我们是制造企业，产成品入库的成本分摊规则），会给她做1对1的带教，比如拿过去的正确凭证当案例，教她怎么判断科目，还会让她先跟着老会计做3天，自己再上手，做完我先审核一遍；如果是不细心，比如漏看发票的备注栏，会帮她做个“审核checklist”，把要检查的点（发票真伪、备注是否完整、金额是否跟合同一致）列出来，让她按清单逐一核对，每天下班前我抽2张凭证跟她一起过，指出问题。之前带过一个新人，用这个方法，1个月后错误率就降到1%以下了。

问题：财务部门和销售部门经常因为“客户信用额度”吵架（销售想给客户放宽额度冲业绩，财务担心坏账），你怎么协调？

参考答案：首先会拉两个部门一起定“信用额度标准”，不是财务单方面说了算。比如结合客户的合作年限（合作3年以上无坏账的，额度可提20%）、年采购额（年采购超100万的，额度上限提高）、过往付款速度（能提前付款的，可额外给5%额度），把标准量化。然后建立“动态调整机制”，比如销售部想给某个客户提额度，要提交“客户近期订单量、付款记录、未来合作计划”，财务部门3天内反馈审核结果；如果客户出现逾期付款，超过30天就暂停新增额度，销售部要配合催收。之前这么做后，销售部知道额度有依据，不会乱提要求，财务也不用硬拦，坏账率反而降了8%。

三、风险把控类（考察合规与风险意识）

问题：审计时发现公司有笔50万的支出，没有取得合规发票，只有对方开的收据，审计要求整改，你会怎么处理？

参考答案：首先会跟经办部门（比如行政部，可能是装修费）确认这笔支出的真实性，比如找合同、付款凭证、装修验收单，证明不是虚增支出；然后联系对方供应商，要求补开合规发票，跟对方说清楚“如果补不了，我们可能要走法律途径追讨，而且以后不会再合作”；如果对方实在开不了，会让经办部门提供“无法取得发票的证明材料”，然后在税务申报时做纳税调增，避免税务风险。同时会在部门内做个提醒，以后大额支出前，先让财务审核对方的开票资质，避免再出现这种情况。

问题：如果发现有员工（比如采购部经理）利用职务之便，让供应商多开发票套取公司资金，你会怎么处理？

参考答案：先固定证据，比如把该经理负责的采购合同、发票、付款记录找出来，对比供应商的实际送货单，看是不是有“发票金额送货金额”的情况，再查供应商的银行流水（如果公司有合作关系，可通过对账发现），确认套取的金额；然后马上向总经理汇报，同时联系法务部门，看是否需要走内部问责或报警；最后会完善“采购-财务”的审核流程，比如采购发票必须附“送货单+入库单+合同”三单一致才能付款，而且入库单要由仓库和质检部门共同签字，避免单人操作漏洞。之前遇到过类似情况，最后追回了30多万，也调整了流程，后来没再发生过。

四、战略协同类（考察业务支持能力）

问题：公司计划开拓新市场，需要投入