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2025年银行主管试题及答案

一、专业知识综合题（每题15分，共60分）

1.2025年《商业银行资本管理办法（征求意见稿）》正式实施后，某城商行风险加权资产中信用风险占比78%，市场风险占比12%，操作风险占比10%。该行核心一级资本净额52亿元，其他一级资本18亿元，二级资本25亿元。请计算：（1）该行各级资本充足率；（2）若监管要求核心一级资本充足率≥7.5%，一级资本充足率≥8.5%，资本充足率≥10.5%，该行是否达标？需说明计算依据。

答案：（1）风险加权资产总额=信用风险+市场风险+操作风险=（假设信用风险加权资产为A，市场风险为B，操作风险为C）但题目未直接给出绝对值，需通过占比反推。设总风险加权资产为X，则信用风险加权资产=0.78X，市场风险=0.12X，操作风险=0.10X。根据《办法》，信用风险采用权重法，市场风险标准法，操作风险基本指标法。核心一级资本充足率=（核心一级资本净额）/风险加权资产=52/X；一级资本充足率=（核心一级+其他一级）/X=(52+18)/X=70/X；资本充足率=（核心一级+其他一级+二级）/X=(52+18+25)/X=95/X。

（2）假设该行风险加权资产总额X=600亿元（需根据实际数据，但题目未提供，此处假设验证逻辑），则核心一级资本充足率=52/600≈8.67%≥7.5%；一级资本充足率=70/600≈11.67%≥8.5%；资本充足率=95/600≈15.83%≥10.5%，均达标。若X=700亿元，则核心一级=52/700≈7.43%7.5%，不达标。实际需根据银行具体风险加权资产计算，关键是明确各级资本分子项和分母项的构成，核心一级资本不含其他一级和二级资本工具，二级资本需扣除超额贷款损失准备等监管调整项。

2.2025年某银行拟发行3年期减记型无固定期限资本债券（永续债），票面利率4.2%，含5年后发行人赎回权。请从监管合规、会计处理、市场定价三个维度分析发行要点。

答案：监管合规：需符合《商业银行资本管理办法》关于其他一级资本工具的要求，包括非累积性、本金可减记（触发事件为核心一级资本充足率≤5.125%或银行无法生存）、无担保、清偿顺序在存款人和一般债权人之后等。需向银保监会提交发行申请，明确触发事件条款和减记规则，确保不含有利率跳升机制或其他间接收益承诺。

会计处理：根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，永续债若满足“无固定到期日、发行人有续期选择权、利息支付非强制”等条件，可分类为权益工具。需重点关注合同现金流特征（是否含强制付息条款）和发行人是否能无条件避免交付现金或其他金融资产的合同义务。若含发行人续期选择权且无强制付息义务，可计入其他权益工具；否则可能分类为金融负债。

市场定价：需考虑无风险利率（10年期国债收益率约2.8%）、信用利差（该银行主体评级AA+，同评级永续债利差约150BP）、含权条款（5年赎回权的期权价值约30BP）、流动性溢价（城商行永续债流动性较差，溢价约20BP）。理论发行利率=无风险利率+信用利差+期权调整+流动性溢价≈2.8%+1.5%+0.3%+0.2%=4.8%，与票面利率4.2%相比，可能需通过提高发行规模或附加增信措施吸引投资者。

二、实务操作题（每题20分，共60分）

3.某制造企业（行业代码C34，通用设备制造业）2024年末资产总额8.2亿元，负债总额5.1亿元（其中银行贷款3.2亿元，应付账款1.5亿元），营业收入12.5亿元，净利润0.8亿元，经营活动现金流净额1.2亿元。2025年3月该企业申请新增1年期流动资金贷款8000万元，用于采购原材料。请作为信贷主管，从“三品三表”（人品、产品、押品；水表、电表、税表）角度设计贷前调查重点，并判断是否授信。

答案：贷前调查重点：

人品：实际控制人从业经验（是否有20年以上机械制造经验）、个人征信（无逾期记录，对外担保余额2000万元）、企业信用记录（近3年无欠息，纳税信用A级）。

产品：核心产品为工业机器人精密减速器，市场占有率12%（行业前5），毛利率22%（高于行业平均18%），下游客户为头部机器人厂商（应收账款账期60天，前五大客户占比65%）。

押品：拟提供自有工业用地（评估价值1.2亿元，抵押率60%）及设备（通用机床，成新率70%，评估价值4000万元，抵押率50%），需核实土地性质（出让地，剩余使用年限35年）、设备是否存在重复抵押（无登记记录）。

水表/电表：2024年用水量120万吨（同比+15%），用电量4800万度（同比+18%），与营业收入增速（2023年10.2亿元→2024年12.5亿元，+22.3%）匹配，验证生产规模扩张真实性。

税表：2024年增值税缴纳1.1亿元（按13%税率倒算应税收入≈8.46亿