杭州利珀科技股份有限公司审计报告.docxVIP

杭州利珀科技股份有限公司

2023年度-2025年1-5月

审计报告

目录

一、审计报告 第1—6页

二、财务报表 第7—14页

（一）合并及母公司资产负债表 第7—8页

（二）合并及母公司利润表 第9页

（三）合并及母公司现金流量表 第10页

（四）合并及母公司所有者权益变动表 第11—14页

三、财务报表附注 第15—118页

审

审计报告

天健审〔2025〕15704号

杭州利珀科技股份有限公司全体股东：

杭州利珀科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州利珀科技股份有限公司（以下简称杭州利珀公司）财务报表，

包括2023年12月31日、2024年12月31日、2025年5月31日的合并及母公

司资产负债表，2023年度、2024年度、2025年1-5月的合并及母公司利润表、

合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表

附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了杭州利珀公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年5月

31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度、2024年度、2025年1-5月的

合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杭州利珀公司，并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。

三、关键审计事项

第1页共118页

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2024年度、2025年1-5月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）、五（二）1和十五。

杭州利珀公司的营业收入主要来自于解决方案类产品和算法软件类产品的销售，2023年度、2024年度、2025年1-5月杭州利珀公司营业收入分别为人民币315,845,198.52元、410,299,252.56元、122,857,495.07元。

由于营业收入是杭州利珀公司关键业绩指标之一，可能存在杭州利珀公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、客户签收单或验收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票及验收单等；

(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款和合同资产减值

第2页共118页

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十）、三(十一)和五（一）4、9、16。

截至2023年12月31日、2024年12月31日、2025年5月31日，杭州利珀公司应收账款账面余额分别为人民币155,908,732.31元、187,478,905.74元、192,655,491.77元，坏账准备分别为人民币12,322,815.63元、20,591,048.70元、22,007,782.19元，账面价值分别为人民币143,585,916.68元、166,887,857.04元、170,647,70