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会计实操文库
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做账实操-企业所得税汇算清缴应调减亏损账务处理SOP
（一）差异分析
1.纳税调整项目复核：重新核对汇算清缴中调减项目，如不征税收入、免税收入、加计扣除等。确认调减金额的准确性及相关凭证完整性。
2.亏损确认：对比会计亏损与税务亏损，计算应调减的亏损额。
（二）账务处理流程
1.调减以前年度亏损（若涉及）：
借：以前年度损益调整（红字）
贷：利润分配未分配利润（红字）
2.确认可抵扣亏损：
借：递延所得税资产（调减亏
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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