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广东税法原理自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税

2.增值税基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.0%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产原值C.销售额D.所得额

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.印花税属于（）

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税

10.关税的课税对象是（）

A.进出口货物B.国内销售货物C.劳务D.所得

多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）

A.增值税法B.企业所得税法C.税收征管法D.个人所得税法

2.增值税的免税项目包括（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究的进口仪器设备

3.消费税的税目包括（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

4.企业所得税的不征税收入有（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠收入

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.房产税的计税方式有（）

A.从价计征B.从租计征C.按面积计征D.按人数计征

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

8.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

9.土地增值税的扣除项目有（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

10.税收的特征有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人只包括中国公民。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.城镇土地使用税对所有土地都征税。（）

8.车辆购置税实行一次课征制度。（）

9.印花税的税率全部是比例税率。（）

10.关税的完税价格只包括货物的价格。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入，为国家提供资金保障；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费等限额扣除项目；资产类调整项目，如固定资产折旧等不符合规定需调整的项目。

4.简述印花税的纳税方法。

答：印花税纳税方法有自行贴花办法，即纳税人自行计算税额、购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元等情况可汇总缴纳；委托代征办法，税务机关委托有关单位代征。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收公平原则在税法中的体现。

答：税收公平原则体现在横向公平和纵向公平。横向公平要求对相同经济状况的纳税人同等课税；纵向公平要求对不同经济状况的纳税人区别课税。如个人所得税累进税率，收入高者多纳税，体现纵向公平；对同类经营行为按相同税