广东税收学自考试题及答案.docVIP

广东税收学自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税

3.增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率

5.我国现行税收体系中，税收收入占比最大的税种是（）

A.企业所得税B.增值税C.消费税

6.关税的征税对象是（）

A.进出口货物B.进口货物C.出口货物

7.下列不属于税收职能的是（）

A.分配职能B.调节职能C.核算职能

8.资源税的课税对象是（）

A.自然资源B.社会资源C.人造资源

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税B.营业额C.利润额

答案：1.B2.B3.A4.B5.B6.A7.C8.A9.B10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本要素包括（）

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节

2.下列属于财产税的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

3.税收的作用有（）

A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家权益D.监督经济活动

4.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

5.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

6.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

7.关税的种类有（）

A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.保护关税

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.下列属于地方税的税种有（）

A.土地增值税B.城镇土地使用税C.房产税D.契税

10.税收征管的内容包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额就是企业的会计利润。（）

4.个人所得税中劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.房产税的计税依据只有房产余值。（）

7.税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，缺一不可。（）

8.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

9.车辆购置税实行一次性征收。（）

10.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为三档。（）

答案：1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的调节职能。

答案：税收调节职能指税收可调节经济运行。通过对不同产业、不同地区、不同群体设置不同税种、税率等，调节资源分配、产业结构、收入分配等，促进经济稳定协调发展，实现宏观经济目标。

2.简述增值税的类型。

答案：增值税有生产型、收入型、消费型三种类型。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型允许按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产税款，我国目前采用消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：纳税调整项目分调增和调减。调增如超标准的业务招待费、广告费等；调减如国债利息收入等免税收入。目的是将会计利润按税法规定调整为应纳税所得额，正确计算企业所得税。

4.简述税收征管的重要性。

答案：税收征管确保国家税收足额及时入库，保障财政收入。能规范税收秩序，维护公平竞争市场环境。可监督纳税人纳税情况，促进其依法纳税，保障税收法律法规有