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广东审计学自考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的本质是一种（）活动。

A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证

答案：A

2.注册会计师审计起源于（）。

A.美国B.英国C.中国

答案：B

3.下列不属于审计证据特性的是（）。

A.相关性B.重要性C.可靠性

答案：B

4.审计计划通常由（）编制。

A.项目负责人B.事务所所长C.审计助理

答案：A

5.内部控制的目标不包括（）。

A.提高经营效率B.保证会计资料真实C.杜绝舞弊

答案：C

6.实质性程序的类型不包括（）。

A.细节测试B.控制测试C.实质性分析程序

答案：B

7.审计报告的收件人一般是（）。

A.被审计单位管理层B.委托人C.社会公众

答案：B

8.下列属于外部审计的是（）。

A.内部审计B.政府审计C.部门审计

答案：B

9.审计风险组成要素不包括（）。

A.固有风险B.控制风险C.经营风险

答案：C

10.审计工作底稿的所有权属于（）。

A.被审计单位B.注册会计师C.会计师事务所

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计按目的和内容分类包括（）

A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计

答案：ABC

2.审计证据的获取方法有（）

A.检查B.观察C.询问

答案：ABC

3.审计计划包括（）

A.总体审计策略B.具体审计计划C.初步业务活动

答案：AB

4.内部控制要素有（）

A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动

答案：ABC

5.审计工作底稿的要素包括（）

A.被审计单位名称B.审计项目名称C.审计过程记录

答案：ABC

6.审计报告的种类有（）

A.标准无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告

答案：ABC

7.注册会计师职业道德基本原则包括（）

A.诚信B.独立性C.客观和公正

答案：ABC

8.审计质量控制制度要素包括（）

A.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持

答案：ABC

9.下列属于审计业务约定书内容的有（）

A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任

答案：ABC

10.审计风险模型涉及的风险有（）

A.重大错报风险B.检查风险C.审计失败风险

答案：AB

判断题（每题2分，共10题）

1.审计独立性是审计的灵魂。（）

答案：对

2.内部审计和注册会计师审计在审计目标上是相同的。（）

答案：错

3.审计证据的数量越多越好。（）

答案：错

4.总体审计策略比具体审计计划更详细。（）

答案：错

5.控制测试是每次审计必须执行的程序。（）

答案：错

6.审计报告的日期是指编写完成审计报告的日期。（）

答案：错

7.注册会计师可以对其能力进行广告宣传。（）

答案：错

8.审计工作底稿可以随意删除。（）

答案：错

9.审计质量控制是会计师事务所的工作。（）

答案：对

10.重要性水平越高，审计风险越低。（）

答案：对

简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的职能。

答案：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位经济活动进行监察和督促；经济评价是对被审计单位的经济决策、计划等进行评价；经济鉴证是对被审计单位的财务报表等资料进行鉴定和证明。

2.简述获取审计证据的审计程序。

答案：包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。检查是对记录和文件、实物资产查看；观察是查看相关人员活动；询问是向有关人员获取信息等。

3.简述内部控制的局限性。

答案：内部控制存在固有局限性，如受成本效益原则限制，一般仅针对常规业务活动设计；可能因执行人员失误、串通舞弊失效；管理人员可能滥用职权、逾越控制等。

4.简述审计报告的作用。

答案：审计报告具有鉴证作用，能对被审计单位财务报表合法性、公允性作出证明；有保护作用，保护投资者、债权人等利益；还有证明作用，证明注册会计师审计责任的履行情况。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论注册会计师如何保持独立性。

答案：注册会计师要在实质上和形式上保持独立。实质独立是内心状态，秉持客观公