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内部控制审计风险识别与防范机制优化研究
目录
一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1.1研究背景概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.2研究价值体现．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.2.1国外相关领域研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.2.2国内相关领域研究动态．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.3研究内容与思路．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.3.2研究思路与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.4研究创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
二、内部控制审计理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.1内部控制基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.2内部控制审计目标与范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.3内部控制审计风险基本理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.4内部控制审计风险识别与应对方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
三、内部控制审计风险识别分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.1内部控制审计风险来源．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.1.1内部环境因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
3.1.2业务流程因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.1.3信息系统因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.1.4审计执行因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.2内部控制审计风险识别模型构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.3内部控制审计风险识别指标体系设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.4内部控制审计风险识别技术手段运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
四、内部控制审计风险防范策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
4.1优化内部控制环境建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
4.1.1强化组织架构设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63
4.1.2完善企业文化构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
4.2完善内部控制流程设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66
4.2.1规范业务流程管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
4.2.2强化关键控制点设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
4.3提升信息系统控制水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
4.3.1加强信息系统安全防护．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76
4.3.2优化信息系统审计功能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78
4.4强化内部控制审计质量控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82
4.4.1规范审计工作流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83
4.4.2提升审计人员专业能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．86
五、内部控制审计风险防范机制
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