2025年银行入职税费计算与申报实务习题库.docVIP

2025年银行入职税费计算与申报实务习题库

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.企业代扣代缴员工工资薪金个人所得税时，适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

2.增值税小规模纳税人的征收率通常为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额

B.营业额

C.利润额

D.销售额

5.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.营业执照

D.企业内部的员工考勤表

6.个人出租住房取得的租金收入，应按照（）的税率计算缴纳增值税。

A.1.5%

B.3%

C.5%

D.6%

7.某企业本月销售额为100万元，适用增值税税率为13%，则本月销项税额为（）

A.10万元

B.13万元

C.15万元

D.17万元

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积

B.房产原值

C.房产租金收入

D.土地价值

11.企业转让无形资产的所有权，应缴纳的税费是（）

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.以上都需要缴纳

12.某员工月工资收入为8000元，三险一金扣除1000元，专项附加扣除2000元，其应纳税所得额为（）

A.3000元

B.4000元

C.5000元

D.6000元

13.小规模纳税人销售货物，自行开具增值税普通发票，季度销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.30

C.50

D.100

14.企业进口货物，需要缴纳的税费不包括（）

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.印花税

15.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.17%

16.企业发放给员工的全年一次性奖金，单独计税时，适用的税率和速算扣除数根据（）来确定。

A.奖金金额

B.奖金除以12个月后的商数

C.员工月工资

D.企业利润

17.资源税的计税依据可以是（）

A.应税产品的销售额

B.应税产品的销售数量

C.两者都可以

D.应税产品的生产成本

18.教育费附加的征收率是（）

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

19.企业签订一份技术合同，合同金额为50万元，应缴纳的印花税为（）

A.150元

B.250元

C.300元

D.500元

20.个人转让有价证券取得的所得，应按照（）项目计征个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

21.企业所得税汇算清缴的时间是（）

A.年度终了后15日内

B.年度终了后1个月内

C.年度终了后3个月内

D.年度终了后5个月内

22.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在规定时间内进行认证，认证期限是（）

A.30天

B.60天

C.90天

D.365天

23.某企业房产原值为1000万元，当地规定的房产扣除比例为30%，则该企业每年应缴纳的房产税为（）

A.8.4万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

24.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.14%

C.15%

D.20%

25.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

26.企业出租房屋取得的租金收入，应缴纳的增值税税率为（）

A.5%（简易计税）

B.9%（一般计税）

C.两者都有可能

D.13%

27.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人专项附加扣除的标准是（）

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每月3000元

D.根据老人数量确定

28.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

29.印花税中，营业账簿的税率是（）

A.按件贴花5元

B.记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰

C.按营业额的1‰

D.按利润的1‰

30.企业销售应税消费品，应缴纳的消费税，应借记的会计科目是（）

A.主营业务成本

B.税金及附加

C.应交税费——应交消费税

D.销售费用

二、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

2.企业所得税的税收优惠政策包括（）

A.免税收入

B.加计扣除

C.加速折