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税务遴选业务题库及答案

一、单项选择题

1.税收“三性”的核心是（）

A.无偿性B.固定性C.强制性D.收益性

答案：A

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

3.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%（疫情期间有优惠调整，本题按常规）

答案：D

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

5.下列项目中，不征收增值税的是（）

A.货物期货B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.销售热力

答案：C

6.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.5日B.10日C.15日D.30日

答案：C

7.某企业2023年拥有房产原值1000万元，当地规定的扣除比例为30%，则该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。

A.8.4B.12C.10D.7

答案：A

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

9.下列属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤

答案：C

10.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积

答案：A

二、多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能

答案：ABC

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

3.下列行为中，应征收消费税的有（）

A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品

C.进口应税消费品D.零售金银首饰

答案：ABCD

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

5.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

6.下列项目中，免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

答案：ABCD

7.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

答案：ABCD

8.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

9.下列关于房产税的说法中，正确的有（）

A.房产税以房屋为征税对象

B.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种

C.对个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房产税按年征收、分期缴纳

答案：ABCD

10.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

三、判断题

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

答案：对

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的有销售图书、报纸、杂志。（）

答案：错，图书、报纸、杂志适用9%税率

3.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。（）

答案：对

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案：错，职工教育经费超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，职工福利费支出超过部分不得结转

5.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

答案：对

6.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）

答案：对

7.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴