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2025年税务师《财务与会计+涉税实务》跨科目综合卷

一、单项选择题

1.在财务报告中，资产负债表的编制基础是（）。

A.收付实现制

B.权责发生制

C.现金基础

D.税务基础

2.企业计算应纳税所得额时，以下哪项不得税前扣除？（）

A.合理的工资支出

B.公益性捐赠

C.税收滞纳金

D.研发费用

3.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.会计政策变更时，企业应当采用（）进行会计处理。

A.未来适用法

B.追溯调整法

C.直接冲销法

D.税务调整法

5.在企业所得税中，固定资产计算折旧的最低年限，房屋建筑物为（）。

A.5年

B.10年

C.20年

D.30年

6.财务报表中，反映企业某一时点财务状况的报表是（）。

A.利润表

B.现金流量表

C.资产负债表

D.所有者权益变动表

7.税务师在涉税实务中，审核企业税务风险时，首要关注的是（）。

A.销售收入确认

B.成本费用归集

C.税收优惠政策适用

D.发票管理

8.企业发生非货币性资产交换，会计上通常按照（）计量。

A.历史成本

B.公允价值

C.税务价值

D.账面价值

9.个人所得税中，居民个人综合所得适用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.累退税率

10.在涉税实务中，企业申请增值税留抵退税的条件不包括（）。

A.纳税信用等级为A级或B级

B.申请退税前36个月未发生骗税行为

C.申请退税前12个月增量留抵税额大于零

D.企业注册资本达到一定标准

二、多项选择题

1.以下哪些项目在计算企业所得税时可以作为税前扣除？（）

A.合理的职工教育经费

B.税收罚款

C.环境保护专项资金

D.赞助支出

E.业务招待费

2.财务报表附注通常包括的内容有（）。

A.会计政策说明

B.重要会计估计变更

C.关联方交易披露

D.税务审计报告

E.未来经营计划

3.增值税发票管理的主要要求包括（）。

A.发票开具必须真实、准确

B.发票可以随意涂改

C.丢失发票需及时报告税务机关

D.发票专用章必须清晰

E.电子发票与纸质发票效力不同

4.企业进行税务筹划时，应遵循的原则有（）。

A.合法性

B.合理性

C.隐蔽性

D.经济效益性

E.风险可控性

5.在会计处理中，以下哪些属于资产减值迹象？（）

A.资产市价大幅下跌

B.资产闲置或终止使用

C.经济环境发生重大变化

D.企业计划处置资产

E.资产使用寿命延长

6.涉税实务中，税务师提供的服务包括（）。

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.税收筹划

D.财务报表审计

E.税务风险评估

7.影响企业选择会计政策的因素有（）。

A.会计准则要求

B.税务法规

C.企业管理层意图

D.行业惯例

E.股东偏好

8.企业所得税汇算清缴时，需要调整的项目通常包括（）。

A.免税收入

B.不征税收入

C.职工福利费超支

D.广告费超支

E.折旧方法差异

9.财务分析中，常用的偿债能力指标有（）。

A.流动比率

B.资产负债率

C.净利润率

D.利息保障倍数

E.存货周转率

10.涉税实务中，税务行政复议的申请条件包括（）。

A.认为税务机关具体行政行为侵犯其合法权益

B.必须先缴纳税款或提供担保

C.在法定期限内提出

D.必须由税务师代理

E.涉及税收政策争议

三、判断题

1.会计准则要求所有企业必须采用统一的会计政策，不得变更。（）

2.增值税小规模纳税人可以自行选择开具专用发票或普通发票。（）

3.在企业所得税中，无形资产摊销年限一律不得低于10年。（）

4.财务报表的编制必须以税务法规为依据。（）

5.税务师在执业过程中，可以为企业提供虚假税务建议以降低税负。（）

6.权责发生制原则要求收入在实际收到现金时确认。（）

7.企业发生的所有捐赠支出都可以在企业所得税前全额