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财证税收法考试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列不属于财政收入形式的是（）

A.税收收入

B.国债收入

C.国有企业利润上缴

D.社会保障支出

2.税收的强制性是指（）

A.国家凭借政治权力，通过法律形式强制征收

B.税收的征收比例和数额是固定的

C.纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁

D.税收是国家取得财政收入的主要形式

3.我国增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.3%45%的超额累进税率

B.5%35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.25%的比例税率

6.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估值

D.房产余值

7.契税的纳税人是（）

A.转让土地、房屋权属的单位和个人

B.承受土地、房屋权属的单位和个人

C.土地、房屋的出租方

D.土地、房屋的承租方

8.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.销售高档化妆品

B.销售普通护肤品

C.销售图书

D.销售水果

9.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.海关

10.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

11.财政支出按经济性质分类，可分为（）

A.购买性支出和转移性支出

B.经常性支出和资本性支出

C.中央财政支出和地方财政支出

D.预防性支出和创造性支出

12.下列属于转移性支出的是（）

A.国防支出

B.教育支出

C.社会保障支出

D.基础设施建设支出

13.国债的发行主体是（）

A.中央政府

B.地方政府

C.企业

D.金融机构

14.国债的基本功能是（）

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节经济

D.增加财政收入

15.预算管理体制的核心问题是（）

A.划分预算收支范围

B.确定预算管理级次

C.处理中央与地方的财政关系

D.建立规范的转移支付制度

16.我国现行的分税制财政管理体制是从（）年开始实行的。

A.1992

B.1993

C.1994

D.1995

17.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

18.财政政策的目标不包括（）

A.充分就业

B.物价稳定

C.经济增长

D.国际收支顺差

19.扩张性财政政策的主要措施是（）

A.增加政府支出，减少税收

B.减少政府支出，增加税收

C.增加政府支出，增加税收

D.减少政府支出，减少税收

20.税收法律关系的主体是（）

A.国家与纳税人

B.税务机关与纳税人

C.财政机关与纳税人

D.海关与纳税人

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.财政的基本职能包括（）

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定与发展职能

D.监督管理职能

2.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档手表

D.木制一次性筷子

7.关税的分类包括（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

8.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.财政支出的原则包括（）

A.量入为出原则

B.效益原则

C.公平原则

D.稳定原则

10.国债的发行方式包括（）

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

三、判断题（每题1分，共10分）

1.财政收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力和经济权力，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金。（）

2.税收是国家取得财政收入的最主要形式，具有强制性