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2025年税务师《税法一》测试题测测试题

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于税法原则的表述中，正确的是（）。

A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同

B.实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式

C.法律不溯及既往原则是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

D.以上表述都正确

答案：D

解析：税收公平主义强调税收负担应根据纳税人负担能力分配，负担能力相同则税负相同，A选项正确；实质课税原则就是要依据纳税人真实负担能力确定税负，而非仅看外观和形式，B选项正确；法律不溯及既往原则明确新法实施后，对实施前的行为适用旧法，C选项正确，所以答案选D。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非增值税应税项目

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于生产应税产品

D.将购买的货物无偿赠送他人

答案：D

解析：将自产货物用于非增值税应税项目视同销售计算销项税额，但2016年5月1日后全面营改增，不存在非增值税应税项目，A选项情况已不适用；将购买的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售，B选项错误；将购买的货物用于生产应税产品，属于正常的生产经营，不视同销售，C选项错误；将购买的货物无偿赠送他人，视同销售计算销项税额，D选项正确。

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.13

C.26

D.39

答案：A

解析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=13-13=0（万元），所以答案选A。

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.钻石饰品

C.高档手表

D.木制一次性筷子

答案：B

解析：卷烟在生产和批发环节征收消费税，A选项错误；钻石饰品在零售环节征收消费税，B选项正确；高档手表在生产销售环节征收消费税，C选项错误；木制一次性筷子在生产销售环节征收消费税，D选项错误。

5.某化妆品厂2025年4月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.4.5

B.5.2

C.6

D.7.2

答案：C

解析：首先将含税收入换算为不含税收入，不含税收入=含税收入÷（1+税率）=45.2÷（1+13%）=40（万元），应缴纳的消费税=不含税收入×消费税税率=40×15%=6（万元），所以答案选C。

6.下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人被查补的增值税税额

D.纳税人因违反增值税规定而加收的滞纳金

答案：D

解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及被查补的增值税、消费税税额。而纳税人因违反增值税规定而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据，所以答案选D。

7.某企业位于市区，2025年5月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元，已知城市维护建设税税率为7%，则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.1.4

B.2.1

C.2.8

D.3.5

答案：B

解析：城市维护建设税应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×税率=（20+10）×7%=2.1（万元），所以答案选B。

8.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

A.资源税的征税对象仅包括原矿

B.资源税采用从价计征的方式

C.对开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税

D.资源税的纳税地点为应税产品的销售地

答案：C

解析：资源税的征税对象包括原矿、选矿等，A选项错误；资源税采用从价计征、从量计征或者复合计征的方式，B选项错误；对开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税，C选项正确；资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地，D选项错误。

9.某煤矿企业2025年6月开采原煤100万吨，销售80万吨，取得不含税销售额4000万元，已知该煤矿企业适用的资源税税率为5%