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股份制企业内部审计风险防控体系研究
目录
一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.1行业发展背景分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.1.2企业治理视角下的研究价值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2国内外研究现状述评．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.1国外相关理论及实践动向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.2.2国内相关研究热点及不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
1.3研究目标与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.3.1核心研究问题界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
1.3.2主要研究内容框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
1.4研究方法与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
1.4.1采用的研究方法论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
1.4.2研究体系的技术路线图．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
1.5创新点与不足之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
1.5.1主要理论或方法创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
1.5.2当前研究的局限分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
二、股份制企业内部审计风险相关理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
2.1公司治理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
2.1.1治理结构对审计风险的传导机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
2.1.2股权结构与审计独立性探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
2.2内部控制理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
2.2.1控制环境的审计风险影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
2.2.2风险评估与控制活动的有效性关联．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
2.3风险管理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
2.3.1风险管理框架下的审计策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
2.3.2审计风险的控制与缓解措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
2.4信息不对称理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
2.4.1信息披露质量与审计风险的关联性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
2.4.2审计师在信息不对称中的角色分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66
三、股份制企业内部审计风险识别与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
3.1内部审计风险的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
3.1.1审计环境风险的识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72
3.1.2审计程序风险的剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73
3.1.3审计人员风险的评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75
3.1.4审计技术风险的考察．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77
3.2内部审计风险的评估模型构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78
3.2.1风险评估指标体系的建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81
3.2.2模型实施步骤及方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．86
3.3典型股份制企业内部审计风险案例剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．88
3.3.1案
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