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税务管理师（高级）习题（四）

考试方式：试卷共分8道综合题，每一单元一道题，试题的题干和条件是印刷在纸质考卷上

的，试题中的“表单模板”和“素材”是在考试电脑上的，不能答在纸上，必须在电脑

上做答，并按考生的准考证号在电脑上单独保存一个考生文件夹，考试结束，要收回纸质的

考卷和电脑上的。：表单模板：每道题至少有一个表单模板，此模板用来记录

考生的，考生可以直接答在“表单模板”上，也可以答在的“表单模板”上。当模

板是纳税申报表时，考生要注意填报的栏次，如果栏次错误，即使金额正确也是无分的。素

材：题干或条件中所以给出的图、表或文字，由于纸质考卷的页数有限，所以放在电脑内，

素材上是不有答题的，是试题的一部分，考生一定要注意查看，以免影响对试题的理解。表

单模板和素材考生可以查看，表单模板可以，但都不要删除。

第一题：特殊税项业务网上功能及电子系统管理（5分）

要求：（表单模板见附件）请考生回答以下问题：1、的一般收到局关于逾期

上办税进行？哪些业务必须到办税大厅。（1）企业开业（2）企业

将答题结果保存一个空白word文件内，文件标题为“准考证号后四位第一题”，并将该word

保存到考生文件夹内。

第二题：纳税评估应用系统（25分）

要求：（表单模板见附件）甲公司为一般。该企业近三年利润表所示：（单位：万

元）

请考生分别计算2015年度和2016年度的以下指标：（1）利润率、主营业务利润率、主营

业务率；（2）主营业务成本变动率、主营业务利润变动率；（3）存货周转率。（4）

并说明各项指标的变化趋势。

将答题结果保存一个空白Excel文件内，文件标题为“准考证号后四位第二题”，并将该Excel

保存到考生文件夹内。

第三题：管控体系（10分）

要求：（表单模板见附件）A企业是生产型制造业,适用的税率为17%，城建税税率为

7%，教育费附加费率为3%,企业所得税税率为25%.2016年12月31日对存货进行了盘点,

盘点中发现如下账实不符情况:

请考生根据以上资料回答：1、存货的主要涉税风险点有哪些?(列出)2、经查明，甲材

料造成账实不符是计量有误，请分析说明对企业应纳税金的影响。3、经查明，乙材料

造成账实不符是管理不善造成存货毁损，其中仓库保管责任人赔偿1000元，请分析说

明企业应如何进行涉税处理。

将答题结果保存一个空白WORD文件内，文件标题为“准考证号后四位第三题””，并将该

文档保存到考生文件夹内。

第四题：核算管理体系（5分）

操作要求：（表单模版见附件）B公司为企业，开发项目有预售形式也有现售形式，

同时进行商业地产的管理，根据题中所给表，请写出该公司每年度涉及的税种。

将答题结果保存一个空白Excel文件内，文件标题为“准考证号后四位第四题”，并将该表格

保存到考生文件夹内。

第五题：税控开票系统风险管理（20分）

要求：1、甲公司为某自营出口生产企业为一般，2016年6月外购原材料取得

防伪税控机开具的，注明