基于内部控制的Q公司税务风险防范研究.pdfVIP

摘要

摘要

现阶段中国面临着全球经济与安全不稳定的情况，国内制造业公司受到外部因素

的巨大冲击，面临着产业升级和行业竞争的双重压力，尤其是中小型公司因其内部控

制不健全、管理水平不一，经常出现财务信息失真遭受税务稽查等问题。金税四期的

实施，使得公司的经营状况在税务部门的监管下更加“透明化”，如何在保证自身健

康发展的前提下避免触碰税务的红线，成为公司管理者和财务工作者急需解决的问

题。因此，税务风险的防范显得尤为重要，税务风险通常分为内部和外部两个方面，

外部税务风险是指企业外部环境和税务机关存在的引发税务风险的因素，主要源自多

个方面，包括但不限于税收政策的调整、税务稽查机关不断提升的专业化工具、税务

执法过程中存在的主观差异性、会计准则与税法规定之间存在的差异，以及经济形势、

产业政策、市场竞争和行业标准的不断变化，这些外部因素通常超出了企业所能控制

的范围。内部税务风险则是指在企业内部管理、运营和财务等方面存在的问题，这些

问题可能直接或间接导致税务风险的发生，主要包括经营管理者对税务风险的认知、

重视程度和管理意识不足，财务工作者针对税务处理专业性不足，缺乏涉税业务的前

瞻性，内部审计制度不健全，内部控制管理不完善，外部税务代理服务机构不够专业

和尽责等，这是公司可以通过实施内部控制有效降低的风险点，而中小型公司的内部

控制机制往往只是简单地参照模板，难以根据自身的发展情况和经济环境进行及时调

整，从而忽略了税务风险控制对公司长期经营的影响。

本文采用文献研究法、实地调研法和案例研究法相结合的方法，首先通过研究国

内外关于税务风险防范的文献作为理论基础，其次通过对Q公司的实地调研并结合Q

Q

公司税务风险内部控制的现状，分析了公司在采购、销售、研发、资金业务流程

中涉及的税务风险点及其原因，探讨了Q公司在税务风险防范内部控制方面存在的

不足，最后基于内部控制五要素将税务风险防范的重要因素对应分析整理，尝试构建

QQ

适合公司的税务风险防范内部控制体系，希望能够帮助公司相似行业和规模的

其他公司在日常经营活动中加强自身的内部控制和税务风险防范工作提供有益的参

考和借鉴。

关键词：中小型公司；税务风险；内部控制；税务风险防范

I

重庆理工大学硕士学位论文

II

Abstract

Abstract

Atthepresentstage,Chinaisfacingtheinstabilityoftheglobaleconomyandsecurity.

Domesticmanufacturingcompaniesareunderthetremendousimpactofexternalfactors,

andarefacingthedoublepressureofindustrialupgradingandindustrycompetition,

especiallysmallandmedium-sizedcompanies.Duetoimperfectinternalcontrolsand

differentmanagementlevels,thereareoftenproblemssuchasfinancialinformation

distortion,taxinspectionandsoon.

TheimplementationofthefourthphaseofGoldentaxmakestheoperationofthe

companymoretransparentunderthesupervisionofthetaxdepartment,andhowtoavoid

touchin