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税法概论训练培训考试试题及详细答案

1.税法的核心要素是（）

A.征税对象

B.税率

C.纳税义务人

D.纳税环节

答案：B

2.下列属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律事实

答案：C

3.下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）

A.增值税

B.车辆购置税

C.资源税

D.城市维护建设税

答案：B

4.下列各项中，表述正确的是（）

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

答案：B

5.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

答案：C

6.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）

A.消费税

B.房产税

C.海关代征的进口环节增值税

D.车辆购置税

答案：B

7.下列各项中，属于税收部门规章的是（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国车船税法实施条例》

D.《增值税专用发票使用规定》

答案：D

8.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）

A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B.税收公平原则源于法律上的平等性原则

C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面

D.实质课税原则要求根据纳税人的真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件

答案：B

9.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）

A.新法优于旧法原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

答案：B

10.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

答案：D

11.下列各项中，属于税收法律的是（）

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国消费税暂行条例》

D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

答案：B

12.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

答案：A

13.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）

A.税务检查

B.税务管理

C.税款征收

D.工商登记

答案：D

14.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

答案：C

15.下列各项中，属于税收行政法规的是（）

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

答案：D

16.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.税收法律关系的客体是指征税对象

D.税收法律关系的内容是指纳税人的权利和义务

答案：C

17.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：C

18.下列各项中，属于税收部门规章的是（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国车船税法》

D.《税务部门规章制定实施办法》

答案：D

19.下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的是（）

A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的

B.民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法要采用命令和服从的方法

C.税法与刑法有着密切的联系，税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款

D.税法与行政法有十分密切的联系，都属于义务性法规

答案：ABC