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预算绩效管理实施细则

一、总则

（一）目的与依据

为了加强预算绩效管理，优化财政资源配置，提高公共服务质量和财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》等法律法规和相关政策规定，结合本地区实际情况，制定本实施细则。

（二）适用范围

本细则适用于本地区各级政府、各部门、各单位的预算绩效管理活动，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的绩效管理。

（三）基本原则

1.全面覆盖原则。将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，贯穿所有财政资金，覆盖各级政府和所有预算部门、单位。

2.科学规范原则。建立健全绩效管理制度和工作流程，完善绩效指标和标准体系，运用科学合理的方法和技术手段开展绩效管理工作。

3.公开透明原则。依法依规公开预算绩效信息，接受社会监督，提高预算绩效管理的透明度和公信力。

4.权责对等原则。明确各部门、各单位的绩效管理职责，建立健全绩效激励约束机制，做到花钱必问效、无效必问责。

二、管理职责

（一）财政部门职责

1.负责制定预算绩效管理规章制度和工作规范，组织、指导、监督本地区预算绩效管理工作。

2.会同有关部门建立健全绩效指标和标准体系，组织开展绩效目标审核、绩效监控、绩效评价等工作。

3.负责审核批复部门和单位的绩效目标，对绩效目标执行情况进行跟踪监控，根据绩效评价结果调整和优化预算安排。

4.负责组织开展重点项目绩效评价和部门整体支出绩效评价，对评价结果进行反馈和应用。

5.负责公开预算绩效信息，接受社会监督。

（二）部门和单位职责

1.负责本部门、本单位预算绩效管理工作，制定本部门、本单位预算绩效管理办法和工作流程。

2.负责编制本部门、本单位绩效目标，组织开展绩效目标执行监控和自评工作。

3.配合财政部门开展绩效评价工作，提供相关资料和数据，落实绩效评价整改意见。

4.负责公开本部门、本单位预算绩效信息，接受社会监督。

（三）绩效管理工作机构职责

根据工作需要，可设立专门的绩效管理工作机构，负责预算绩效管理的具体工作。其主要职责包括：

1.承担绩效目标审核、绩效监控、绩效评价等具体工作任务。

2.协助财政部门和部门、单位建立健全绩效指标和标准体系。

3.开展绩效管理业务培训和指导，提高绩效管理工作水平。

4.对绩效管理工作中发现的问题进行分析研究，提出改进建议。

三、绩效目标管理

（一）绩效目标的设定

1.绩效目标是指预算资金在一定期限内预期达到的产出和效果，包括总体目标和绩效指标。总体目标是对预算资金使用方向和预期效果的概括性描述；绩效指标是对总体目标的细化和量化，包括产出指标、效益指标和满意度指标等。

2.部门和单位在编制预算时，应当根据本部门、本单位的职能职责和事业发展规划，结合预算资金的使用方向和重点，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。绩效目标应当与预算资金相匹配，与项目实施计划和工作任务相对应。

3.绩效指标的设定应当遵循相关性、重要性、可比性、经济性原则，选取最能反映产出和效果的关键指标，并合理确定指标值。指标值应当根据历史数据、行业标准、预期目标等因素综合确定，具有可操作性和可验证性。

（二）绩效目标的审核

1.财政部门和部门、单位应当对绩效目标进行审核。审核的主要内容包括：绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性等。

2.财政部门在预算审核时，应当将绩效目标审核作为重要内容，对不符合要求的绩效目标，应当要求部门和单位进行调整和完善。部门和单位应当在规定的时间内完成绩效目标的调整和完善工作，并重新报送审核。

3.绩效目标审核可以采用专家评审、第三方机构评价等方式进行，提高审核的科学性和公正性。

（三）绩效目标的批复与调整

1.经审核通过的绩效目标，随部门预算一并批复。部门和单位应当按照批复的绩效目标组织开展预算执行和绩效管理工作。

2.在预算执行过程中，因政策调整、项目变更等原因需要调整绩效目标的，部门和单位应当按照规定的程序进行调整，并报财政部门备案。财政部门应当对绩效目标调整情况进行审核和监督。

四、绩效运行监控

（一）监控主体与对象

1.部门和单位是绩效运行监控的责任主体，负责对本部门、本单位预算绩效目标的执行情况进行监控。财政部门负责对部门和单位的绩效运行监控工作进行指导和监督。

2.绩效运行监控的对象包括所有纳入预算绩效管理的项目和部门整体支出。

（二）监控内容与方式

1.绩效运行监控的主要内容包括绩效目标的完成情况、预算资金的使用情况、项目实施进度等。重点监控是否存在绩效目标偏离、预算执行缓慢、资金使用不规范等问题。

2.绩效运行监控可以采用自行监控和重点监控相结合的方式进行