2025年财会类-税务师执业资格历年真题摘选带答案(5卷100题).docxVIP

2025年财会类-税务师执业资格历年真题摘选带答案(5卷100题)

2025年财会类-税务师执业资格历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的是（）

【选项】A.9%B.13%C.6%D.0%

【参考答案】A

【详细解析】增值税一般纳税人销售货物适用税率9%（2023年调整后），选项B适用于交通运输、建筑等13%税率货物；选项C适用于现代服务业等6%税率服务；选项D为即征即退适用税率，非法定税率。

【题干2】企业所得税税前扣除中，下列支出不得税前扣除的是（）

【选项】A.研发费用加计扣除部分B.公益性捐赠支出C.与取得收入无关的罚款支出D.固定资产维修费

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》第十条，与取得收入无关的罚款支出不得扣除，选项C符合题意。选项A、B、D均属于允许扣除的项目，但需符合特定条件。

【题干3】个人出售自有住房满5年且唯一住房的，应缴纳个人所得税的销售额为（）

【选项】A.全额销售额B.销售额×1%C.销售额×5%D.免征

【参考答案】D

【详细解析】根据财税〔2015〕110号文，个人出售唯一住房满5年且为家庭唯一住房的，免征个人所得税，选项D正确。其他选项均为错误税率或免征条件不符情形。

【题干4】企业通过非货币性资产投资换入固定资产，换入资产计税基础应按（）确定

【选项】A.换出资产的公允价值B.换入资产的公允价值C.换出资产账面价值D.评估机构确认价值

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，非货币性资产投资换入资产计税基础为换出资产的公允价值，但若换入资产为固定资产，需按换入资产公允价值确定，选项B正确。

【题干5】下列项目中，属于关税完税价格构成的是（）

【选项】A.运费B.保险费C.合理利润D.关税税额

【参考答案】B

【详细解析】关税完税价格包括货值、运费、保险费及合理利润，其中运费和保险费构成CIF价格基础，选项B正确。选项D关税税额为税后计算结果，非构成部分。

【题干6】增值税小规模纳税人适用简易计税方法时，应纳税额计算公式为（）

【选项】A.销售额×2%B.(销售额-进项)×3%C.销售额×3%D.销售额×1%

【参考答案】C

【详细解析】根据财税〔2019〕13号文，小规模纳税人适用3%征收率简易计税，2023年阶段性减按1%征收，但题目未标注时间，按常规考试设定选项C正确。需注意2025年政策可能调整。

【题干7】企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）

【选项】A.工资支出B.职工福利费C.业务招待费D.研发费用

【参考答案】D

【详细解析】根据《企业所得税法》hundredandfifty条，研发费用可按一定比例加计扣除，选项D正确。其他选项均按标准扣除或不可扣除。

【题干8】企业因关联交易未properly文档化，税务机关调整的补征税款加收的滞纳金起算时间为（）

【选项】A.关联交易发生日B.税务机关下达补税通知日C.企业申报纳税日D.税款缴纳期限届满日

【参考答案】B

【详细解析】根据《特别纳税调整实施办法》第四十七条，关联交易未properly文档化导致补税，滞纳金自税务机关书面通知补缴税款之日起计算，选项B正确。

【题干9】下列项目中，免征契税的是（）

【选项】A.购买商铺B.继承房产C.赠与自用5年以上家庭唯一住房D.购买非普通住宅

【参考答案】C

【详细解析】根据《契税暂行条例》第六条，赠与自用5年以上家庭唯一住房免征契税，选项C正确。其他选项均需缴纳契税。

【题干10】企业固定资产加速折旧政策中，下列行业可享受一次性税前扣除的是（）

【选项】A.食品制造业B.房地产开发企业C.集成电路设计企业D.教育行业

【参考答案】C

【详细解析】财税〔2015〕106号文规定，集成电路设计企业可一次性税前扣除研发费用，选项C正确。其他选项不符合加速折旧政策适用范围。

【题干11】企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分准予在（）结转扣除

【选项】A.以后2个纳税年度B.以后5个纳税年度C.以后3个纳税年度D.以后无限年度

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第五十五条，超标准部分准予在以后纳税年度结转扣除2年，选项A正确。

【题干12】下列关于土地增值税预缴的表述正确的是（）

【选项】A.预缴率不低于5%B.预缴时间为合同签订后1个月内