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欧洲央行-全球利润转移的证据以及跨时间的全球证据（英）-2025-84页.pdfVIP

欧洲央行-全球利润转移的证据以及跨时间的全球证据（英）-2025-84页.pdf

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    WorkingPaperSeries

    FotisDelis,ManthosD.Delis,LucLaeven,Globalevidenceonprofitshifting

    StevenOngena

    withinfirmsandacrosstime

    No3071

    Disclaimer:ThispapershouldnotbereportedasrepresentingtheviewsoftheEuropeanCentralBank

    (ECB).TheviewsexpressedarethoseoftheauthorsanddonotnecessarilyreflectthoseoftheECB.

    Abstract:Weprovideestimatesofprofitshiftingforover2millionfirm-yearobservationsin

    100countriesovertheperiod2009–2020.Employingnonparametricestimationtechniques

    withinamainstaymodelofprofitshifting,weexaminehowtheprofitsofbothparentand

    subsidiaryfirmswithinamultinationalgrouprespondtomarginalchangesinthecompositetax

    indicator.Thekeyadvantageofthisapproachisthatityieldsfirm-yearestimatesofprofit

    shifting.Multinationalfirmsengageinextensiveprofitshiftingbymaintainingaffiliatesinlow-

    taxcountriesandzero-taxhavens.Multinationalgroupswithanultimatetax-havenowner

    exhibitthelargestprofitresponsetotaxincentives.Ournewdatabaseopensimportantavenues

    foranalyzingthesourcesandeffectsofprofitshifting.

    Keywords:Profitshifting;multinationalenterprises;nonparametricestimation;taxarbitrage;

    globalsample

    JELClassification:F23;H25;H26;H32;M41

    ECBWorkingPaperSeriesNo30711

    Executivesummary:Largeglobalcompaniescommonlyengageintaxplanningstrategiesto

    movetheirprofitsfromhigh-taxcountriestolow-tax(orno-tax)countriestoreducetheamount

    oftaxestheypay.Such“shifting”ofprofitsacrossborderswithinmultinationalenterprisesis

    knownas“profitshifting”.Suchprofit-shift

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