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2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案

（典型题）

单选题（共45题）

1、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12

月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原

始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分

录是（）。

A.借：生产成本20000贷：库存商品20000

B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000

C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000

D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000

【答案】B

2、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。

A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会

B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会

C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤

D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认

【答案】D

3、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原

材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期

末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成

本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为

（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

【答案】B

4、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。

A.退休后再任职取得的收入

B.在就职单位取得的讲课收入

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个人购买体育彩票取得的中奖收入

【答案】C

5、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为

380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】C

6、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019

年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷

方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。

A.借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整

22600

B.借：其他应付款22600贷：利润分配

——未分配利润22600

C.借：其他应付款22600贷：其他业务收入

22600

D.借：其他应付款22600贷：其他业务收入

20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600

【答案】D

7、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时

应（）。

A.借记“利润分配——未分配利润”

B.借记“本年利润”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“主营业务收入”

【答案】C

8、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.半年

【答案】C

9、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。

A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

【答案】B

10、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。

A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票

B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统

C.纳税人申请印有本单位名