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内部控制试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标不包括（）

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.提高员工福利待遇

C.合理保证企业资产安全

D.提高经营效率和效果

答案：B

2.内部控制五要素不包括（）

A.内部环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.外部监督

答案：D

3.下面属于内部环境要素的是（）

A.风险识别

B.企业文化

C.控制活动

D.信息系统

答案：B

4.企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略是（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

答案：D

5.不相容职务分离不包括（）

A.授权批准与业务经办

B.业务经办与会计记录

C.现金日记账与银行存款日记账登记

D.业务经办与稽核检查

答案：C

6.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

答案：B

7.下列不属于控制活动中的授权审批控制的是（）

A.常规授权

B.特别授权

C.弹性授权

D.审批权限

答案：C

8.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于反舞弊工作重点的是（）

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载

C.员工之间的正常矛盾

D.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

答案：C

9.下列属于信息系统控制中的一般控制的是（）

A.输入控制

B.处理控制

C.输出控制

D.系统开发和维护控制

答案：D

10.内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权（）

A.直接向董事会及其审计委员会、监事会报告

B.向总经理报告

C.向财务总监报告

D.向股东大会报告

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的原则包括（）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

E.成本效益原则

答案：ABCDE

2.内部环境要素包括（）

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.内部审计

D.人力资源政策

E.企业文化

答案：ABCDE

3.风险评估的程序包括（）

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

E.风险评估报告

答案：ABCD

4.控制活动包括（）

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.预算控制

答案：ABCDE

5.信息与沟通包括（）

A.信息收集

B.信息传递

C.信息共享

D.信息系统

E.反舞弊机制

答案：ABDE

6.内部监督分为（）

A.日常监督

B.专项监督

C.定期监督

D.不定期监督

E.全面监督

答案：AB

7.企业风险应对策略包括（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

E.风险预警

答案：ABCD

8.财产保护控制措施包括（）

A.财产记录

B.实物保管

C.定期盘点

D.账实核对

E.财产保险

答案：ACDE

9.授权审批控制包括（）

A.常规授权

B.特别授权

C.临时授权

D.弹性授权

E.集中授权

答案：AB

10.下列属于企业文化建设应关注的主要风险的有（）

A.缺乏积极向上的企业文化

B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识

C.缺乏诚实守信的经营理念

D.忽视企业间的文化差异和理念冲突

E.企业文化建设与发展战略脱节

答案：ABCDE

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）

答案：错误

2.内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（）

答案：正确

3.风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（）

答案：正确

4.控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（）

答案：正确

5.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、