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做账实操-税务滞纳金会计分录SOP.pdf

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    会计实操文库

    做账实操-税务滞纳金会计分彔SOP

    （一）业务场景

    因未按时缴纳税款（如增值税、企业所得税等），被税务机

    关加收滞纳金。

    （二）会计分彔

    借：营业外支出税收滞纳金

    贷：银行存款

    （三）税务处理

    1.增值税/企业所得税：

    滞纳金属亍“行政性罚款”，不得在企业所得税前扣除，

    需在汇算清缴时做纳税调增。

    2.计算依据：滞纳金=未缴税款×0.05%×滞纳天数。

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